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2025年企业内部控制试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内）

1.根据企业内部控制基本规范及其配套指引，企业内部控制体系的核心是（）。

A.风险管理

B.内部监督

C.控制活动

D.信息与沟通

2.企业董事会下设的审计委员会，在对财务报告内部控制进行监督时，主要发挥的是（）。

A.内部监督中的持续监督职能

B.内部监督中的专项监督职能

C.风险评估中的风险识别环节

D.控制活动中的不相容职务分离控制

3.在企业内部控制中，制定合理的授权批准程序，明确各岗位的职责权限，属于（）要素的要求。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.企业内部控制的建立和实施，首先应当确保的是（）。

A.控制措施的有效性

B.管理层的诚信和道德价值观

C.内部审计部门的独立性和专业性

D.外部审计师的执业质量

5.将订单处理职责与发货职责分开，是（）控制措施的具体体现。

A.授权批准

B.职务分离

C.实物控制

D.独立核查

6.企业通过建立内部信息系统，实现业务数据自动记录和传输，有助于加强（）。

A.授权批准控制

B.财产保护控制

C.内部信息传递

D.外部沟通效果

7.对企业内部控制设计和运行的有效性进行评价，属于（）的内容。

A.内部环境评估

B.内部控制自我评价

C.内部审计活动

D.持续监督机制

8.以下关于内部控制风险评估的说法中，错误的是（）。

A.风险评估应识别与目标相关的风险

B.风险评估应分析风险发生的可能性及其影响程度

C.风险评估结果仅用于内部审计部门参考

D.风险评估是一个动态持续的过程

9.企业最高管理层的诚信、道德价值观和经营理念，主要通过（）来塑造和传递。

A.组织架构设计

B.人力资源政策与执行

C.内部审计职能

D.外部治理结构

10.对于企业重要的经济业务决策，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，这主要体现了（）的要求。

A.分工协作

B.全面性原则

C.重要性原则

D.集体决策

二、多项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）

1.企业内部控制体系一般包括以下哪些要素？（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.外部监督

2.以下哪些措施属于企业常用的控制活动？（）

A.不相容职务分离

B.实物控制

C.授权批准

D.对账程序

E.内部审计

3.影响企业内部控制环境的主要因素包括？（）

A.治理结构

B.组织文化

C.人力资源政策与执行

D.管理者的经营风格

E.企业的经营规模

4.企业进行风险评估时，需要考虑的风险因素可能包括？（）

A.法律法规风险

B.经营风险

C.财务风险

D.战略风险

E.人员素质风险

5.企业内部信息与沟通应当满足的要求包括？（）

A.信息在相关层级之间及时传递

B.信息系统安全稳定运行

C.沟通渠道畅通有效

D.信息质量真实可靠

E.满足外部监管机构的要求

6.内部控制自我评价通常由企业的（）组织开展或推动。

A.董事会

B.管理层

C.内部审计部门

D.财务部门

E.基层业务单位

7.设计内部控制时，应考虑的原则包括？（）

A.合理性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.系统性原则

E.灵活性原则

8.以下关于内部控制缺陷的说法中，正确的有？（）

A.内部控制缺陷是指内部控制设计或运行中存在的不足

B.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.发现内部控制缺陷，企业应当及时修复

D.内部控制缺陷仅指内部控制运行失败

E.内部控制缺陷的认定应由内部审计部门负责

三、判断题（请将“正确”或“错误