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2025年税务师之《税法一》考前冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额

C.银行销售支票的行为

D.保险公司提供的保险产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.8

B.9.8

C.16.5

D.19.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售

C.将外购的货物分配给股东，视同销售行为

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列关于增值税出口退（免）税政策的表述，正确的是（）。

A.出口适用零税率的货物，一律免征增值税

B.出口适用免税政策的货物，一律不退增值税

C.小规模纳税人出口货物，实行免征增值税政策

D.出口货物劳务，凡按规定适用零税率或免税的，其进项税额不得抵扣

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额234万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业11月份应纳增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.9.1

B.20

C.30.1

D.40

7.消费税的计税依据为从价定率计征时，下列项目中，不应计入销售额的是（）。

A.向购买方收取的包装物租金

B.向购买方收取的延期付款利息

C.向购买方收取的优质费

D.销售时向购买方收取的代购买方缴纳的消费税

8.下列应缴纳消费税的消费品中，适用从价定率计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.进口关税

9.根据消费税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.纳税人自产应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

B.纳税人自产应税消费品，用于对外投资，视同销售缴纳消费税，但无需缴纳增值税

C.委托加工收回的应税消费品，直接出售的，不再缴纳消费税

D.进口应税消费品，由海关代征消费税

10.企业所得税的纳税人，每一纳税年度的收人总额减去不征税收入和免税收入后的余额，为（）。

A.应纳税所得额

B.利润总额

C.营业外收入

D.营业利润

11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.财产转让收入

D.国债利息收入

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.支付给关联方的利息费用

C.职工教育经费

D.按规定比例扣除的广告费

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产折旧的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

B.接受捐赠的固定资产，不提折旧

C.使用年限不确定的固定资产，可以不提折旧

D.经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧

14.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，全额在税前扣除

D.企业利用废水、废