2025国考伊春市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考伊春市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，共计45分）

1.题目

伊春市某税务稽查部门在2024年对辖区内的中小微企业税务合规情况进行了专项检查，发现部分企业存在发票管理不规范、虚列成本、偷税漏税等问题。请根据给定材料，概括导致这些问题的主要原因，并提出至少三条针对性建议。

答案

主要原因：

（1）企业财务人员专业能力不足：部分中小微企业财务人员缺乏税务知识，对相关法规理解不深，导致操作失误或故意违规。

（2）发票管理混乱：部分企业存在虚开发票、代开发票、发票使用不规范等问题，利用发票进行避税或骗税。

（3）税收政策宣传不到位：政府对最新税收优惠政策宣传不足，企业对减税降费政策了解有限，无法有效利用政策红利。

（4）内部控制机制缺失：部分企业缺乏健全的财务管理制度，内部监督缺位，导致税务风险较高。

（5）稽查力度不足：部分税务稽查存在形式主义，对中小微企业的监管力度不够，导致企业抱有侥幸心理。

针对性建议：

（1）加强税务培训：定期组织中小微企业财务人员进行税务知识培训，提升其专业能力，确保合规操作。

（2）完善发票监管系统：利用大数据技术建立发票电子化监管平台，加强发票使用全流程监控，打击虚开发票行为。

（3）加大政策宣传力度：通过线上线下渠道广泛宣传税收优惠政策，帮助企业准确理解政策，降低税负。

（4）强化企业内部控制：指导企业建立健全财务管理制度，明确税务责任，加强内部审计。

（5）提升稽查精准度：优化稽查方式，重点对高风险企业进行深度检查，提高稽查效率与威慑力。

解析

本题考查对中小微企业税务问题的归纳概括能力。答案需从企业和税务部门两个角度分析原因，并提出具体可行的建议。材料中应体现中小微企业特点，如规模小、财务能力弱等，建议需结合实际操作。

2.题目

伊春市某山区县近年来大力发展林下经济，部分合作社和农户在申报税收优惠时存在申报材料不完整、政策理解偏差等问题，影响了政策落实效果。请根据给定材料，概括这些问题的主要表现，并分析其背后的深层次原因。

答案

主要表现：

（1）申报材料不完整：部分合作社和农户提交的申报材料缺乏必要的财务凭证、合同证明等，导致审核不通过。

（2）政策理解偏差：对林下经济税收优惠政策的具体条件、申报流程掌握不清，存在误报或漏报情况。

（3）财务核算不规范：部分合作社缺乏专业的财务人员，会计核算混乱，难以准确界定林下经济收入。

（4）沟通协调不足：税务部门与合作社、农户之间的信息沟通不畅，导致政策宣传和指导不到位。

深层次原因：

（1）地区发展不均衡：山区县经济基础薄弱，合作社和农户对政策关注度低，缺乏主动申报意识。

（2）专业人才匮乏：税务部门对林下经济税收政策的培训不足，导致指导能力有限；合作社内部缺乏懂财务的负责人。

（3）政策设计复杂性：部分税收优惠政策条款繁琐，申报条件严格，中小企业难以满足。

（4）信息化水平低：部分地区税务系统不完善，线上申报流程不清晰，增加了申报难度。

解析

本题考查对林下经济税收问题的深度分析能力。答案需先列举表层表现，再挖掘深层原因，体现逻辑层次。材料中应突出山区县特点，如经济结构单一、政策普及难等。

3.题目

2024年，伊春市税务稽查部门在查处虚开发票案件时发现，部分不法分子利用伊春丰富的林下资源，以“生态产品开发”名义进行虚假申报，骗取税收优惠。请根据给定材料，概括此类案件的主要手法，并提出防范措施。

答案

主要手法：

（1）虚构业务：以虚假合同、发票伪造林下产品交易，虚构收入用于骗取税收优惠。

（2）虚增成本：夸大种植、养殖成本，伪造进项发票，降低应纳税额。

（3）利用关联企业：通过关联企业之间的虚假交易，转移利润，规避税收监管。

（4）冒用政策：将不符合条件的业务套用林下经济税收优惠政策，骗取补贴。

防范措施：

（1）加强行业监管：联合林业、市场监管等部门，对林下产品开发企业进行联合抽查，核实业务真实性。

（2）完善发票系统：利用区块链技术加强发票溯源，打击虚开发票行为。

（3）动态监控企业：建立企业税收风险数据库，对异常申报企业进行重点监控。

（4）加大处罚力度：对骗税企业依法严惩，并公开典型案例，形成震慑。

解析

本题考查对虚开发票案件的归纳概括能力。答案需结合伊春林下经济特点，分析不法分子的手法，并提出针对性防范措施，体现税务稽查的专业性。

二、提出对策题（共2题，每题20分，共计40分）

1.题目

伊春市某税务稽查部门在2024年发现，部分高新技术企业存在研发费用归集不准确、研发费用加计扣除政策利用不足等问题，影响了创新驱动发展。请结合给定材料，提出优化此类企业研发费用加计扣除政策落实的具体措施。

答案

具体措施：

（1）完善政策解读：税务部门