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2025年税务师之税法一能力提升试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）。

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产、批发或者零售的单位和个人销售货物

B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.转让土地使用权的行为

D.单位和个体工商户的下列行为：提供餐饮服务、提供居民日常服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.12.3

D.15.7

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计税

B.将外购货物分配给投资者，应按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额

C.将委托加工收回的货物用于赠送，视同销售行为，但无需缴纳增值税

D.某商贸企业将购进的货物用于无偿赠送其他单位，无需视同销售计税

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的、未抵扣进项税额的固定资产，按适用税率（13%）征收增值税

B.销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.机动车、摩托车、游艇，销售自己使用过的，减按2%征收率征收增值税

D.销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，应全额价税分离后，以价额作为销售额按适用税率计算缴纳增值税

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业当月进口环节应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15

D.16.3

6.下列关于增值税留抵退税制度的表述，错误的是（）。

A.适用于符合条件的小型微利企业，选择适用简易退税办法的，按月申请退税

B.一般纳税人申请退还增值税留抵税额，需要提供自申请退税之日起向前追溯最长12个月的增值税纳税申报资料

C.留抵退税额按照先进先出、按月计算的原则确定

D.纳税人申请退还增量留抵税额的，应自取得留抵税额当月起按月申请退税，直至留抵税额为0

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不属于从价定率计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.高档手表

C.颠茄花、古柯叶

D.木制一次性筷子

8.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟5000标准箱，不含税售价每箱1100元；销售乙类卷烟2000标准箱，不含税售价每箱1000元。甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。该卷烟厂5月应缴纳的消费税税额为（）万元。（注：1标准箱=500条，每条100元）

A.418.0

B.419.8

C.420.0

D.421.6

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时为纳税义务发生时间

B.纳税人进口的应税消费品，于报关进口时为纳税义务发生时间

C.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时为纳税义务发生时间

D.委托加工的应税消费品，于提货时为纳税义务发生时间

10.企业所得税的征税对象是（）。

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.企业资产总额

11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.逾期未收回的应收账款收入

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业费用在计算应纳税所得额时，按照规定据实扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内部分配给职工的福利费

C.资本性支出

D.用于广告、宣传的支出，但超过规定比例的部分不得扣除

13.某居民企业202