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2025注册税务师考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列属于税务代理特点的是（）

A.无偿性

B.强制性

C.公正性

D.单一性

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.结算登记

6.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行抵扣。

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

7.下列不属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（）

A.收缴发票行为

B.停止出口退税权

C.责令限期改正

D.税收保全措施

10.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）

A.纳税人可以自行申报纳税

B.纳税人可以邮寄申报纳税

C.纳税人可以延期申报纳税

D.纳税人可以口头申报纳税

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家税务机关

B.海关

C.财政机关

D.纳税人

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

4.下列属于税务行政复议范围有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

5.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

6.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

7.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

D.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

8.个人所得税的纳税人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人

9.下列属于税收征管法规定的税务机关权利的有（）

A.税收征收权

B.税务管理权

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

10.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.税务代理是税务机关的附属机构。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）

7.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）

8.个人所得税的居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）

9.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

10.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可自行开具专票，采用一般计税方法，税率