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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（税收征管数字化）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、在税收征管数字化转型中，金税四期工程的核心目标是实现从“以票控税”向何种模式的转变？

A.以人控税

B.以数治税

C.以率控税

D.以表治税

【参考答案】B

【解析】金税四期旨在打造智慧税务，其核心是推动“以票控税”向“以数治税”的转变[[31]]。它通过构建全面的涉税数据网络，利用大数据、人工智能等技术，对市场主体进行全方位、全流程的数据画像和监管[[32]]。

2、下列哪项技术是金税四期实现跨部门数据共享与精准监管的关键支撑？

A.区块链电子发票

B.企业信息联网核查系统

C.传统纸质档案管理

D.人工电话协查

【参考答案】B

【解析】金税四期的核心特点之一是搭建了“企业信息联网核查系统”，该系统能整合工商、金融、海关、社保等多部门数据，打破信息孤岛，为税务部门提供全业务、全流程的监管能力[[32]]。

3、在税收大数据治理中，构建纳税人“一户式”税费信息的主要目的是什么？

A.简化发票领用流程

B.实现对同一纳税主体不同时期、不同税种信息的智能归集与分析

C.替代所有的线下办税服务

D.减少税务人员数量

【参考答案】B

【解析】金税四期通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”的智能归集方式，能够全面汇集纳税人的各类涉税信息，为风险识别和精准服务提供数据基础[[34]]。

4、人工智能（AI）技术在税收风险管理中的一个主要应用是：

A.完全取代税务稽查人员

B.仅用于处理内部行政事务

C.通过大数据分析进行风险评估与预测

D.专门负责打印纸质税单

【参考答案】C

【解析】人工智能技术可以通过分析海量数据，建立风险评分模型，从而更精准地识别潜在的税收流失风险，提高风险管理的效率和准确性[[42]]。

5、区块链技术应用于税务管理，特别是在电子发票领域，其最突出的优势在于：

A.大幅降低印刷成本

B.数据的不可篡改性和可追溯性

C.提高网络传输速度

D.增加发票的物理尺寸

【参考答案】B

【解析】区块链的去中心化、不可篡改和可追溯特性，能有效确保发票信息的真实性和完整性，防止虚开、重复报销等问题，提升税务征管的准确性和效率[[50]]。

6、“以数治税”的监管理念主要依赖于哪种驱动模式？

A.经验驱动

B.数据驱动

C.人力驱动

D.文件驱动

【参考答案】B

【解析】金税四期将实现数据驱动的精准监管，通过打破信息壁垒，构建立体化的涉税数据网络，利用数据分析来指导税收管理和决策[[30]]。

7、以下哪项不是税收征管数字化给纳税人带来的便利？

A.提供个性化的申报流程指引

B.实现税费申报的智能化

C.需要提交更多纸质证明材料

D.试点跨省总对总的申报方式

【参考答案】C

【解析】数字化转型旨在简化流程、优化服务。金税四期引入了数据驱动的服务模式，根据企业情况定制流程，并试点跨省申报，大大减少了对纸质材料的依赖[[29]]。

8、在构建智慧税务的过程中，“三端”通常指的是哪三个主体？

A.开发端、测试端、运维端

B.服务器端、客户端、云端

C.纳税人端、税务人端、决策人端

D.输入端、处理端、输出端

【参考答案】C

【解析】智慧税务建成后，将形成以“纳税人端、税务人端和决策人端”为主体的格局，分别服务于纳税人办税、税务人员执法和管理层决策[[14]]。

9、大数据技术在税收领域的应用，对于税务机关最核心的价值体现在：

A.存储所有历史文件

B.更有效地利用稽查资源，精准发现可能导致税收流失的纳税人[[41]]

C.自动为所有企业填写申报表

D.取消所有的税收优惠政策

【参考答案】B

【解析】大数据技术可以帮助税务机关从海量信息中筛选出高风险对象，重构税收管理核心方法，使稽查资源得到更有效的配置，从而减少税收流失[[41]]。

10、关于区块链在税务管理中的应用，以下说法正确的是：

A.会导致所有纳税人的信息完全公开透明

B.其权限设置可以解决信息不透明问题，同时保护纳税人隐私[[49]]

C.目前仅限于理论研究，尚无实际应用

D.主要用于加密货币交易的免税

【参考答案】B

【解析】区块链技术有助于解决税务信息不透明的问题，但其应用也需考虑权限设置，以确保在共享必要信息的同时，不会导致纳税人信息被无节制地公开[[49]]。

11、在税收征管数字化转型中，构建智慧税务的核心驱动力是什么？

A.增加税务人员数量

B.扩大税务服务窗口

C.依赖传统纸质档案

D.运用大数据、云计算和人工智能等新一代信息技术

【参考答案】D

【解析】智慧税务的建设核心是基于大数据、云计算、人工智能等