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2025年税务师税法一考前冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.银行提供的金融服务

C.保险公司提供的保险服务

D.个人将房产出售给其他个人

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.9.8

C.13.6

D.16.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售

C.将外购的货物分配给股东，应视同销售

D.将自产的服务提供给其他单位使用，无需视同销售

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.化妆品

5.某卷烟厂为消费税纳税人，2024年11月销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，另销售乙类卷烟取得不含税销售额200万元（当月无期初库存）。甲类卷烟定额税率为每标准条（200支）50元，比例税率为20%；乙类卷烟定额税率为每标准条（200支）30元，比例税率为36%。该卷烟厂11月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设甲类卷烟销售数量为10万条，乙类卷烟销售数量为8万条）

A.253

B.263

C.273

D.283

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.售后回租业务中，出卖方将资产的使用权与所有权一并转让给承租方，出卖方应确认资产转让所得

C.企业接受的捐赠收入，应全额计入当期应纳税所得额

D.安装费在合同约定的安装完工验收日后确认收入

7.某居民企业2024年度利润总额为800万元，该企业当年发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知企业2024年度销售（营业）收入为2000万元，广告费税前扣除限额为（）万元。

A.80

B.160

C.200

D.240

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业职工薪酬，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.支付给员工的辞退补偿金

C.支付给非关联方的咨询费

D.支付给股东的股息分红

9.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.60

B.75

C.100

D.150

10.个人所得税的征收方式不包括（）。

A.查账征收

B.定额征收

C.查定征收

D.税款代扣代缴

11.某个体工商户为个人所得税纳税人，2024年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元，取得的利息收入5万元，发生的允许扣除的损失10万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（假设经营所得适用税率20%，速算扣除数10500元）

A.14.25

B.18.75

C.19.25

D.21.75

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.个人担任董事职务所取得的董事费收入

D.个人出租房屋取得的所得

13.房产税的纳税人是开征地区的（）。

A.房产所有人

B.房产使用人

C.房产承典人

D.以上均正确

14.某企业拥有房产原值3000万元，2024年1月1日将其中价值600万元的房产出租给其他单位使用，租期1年，年租金收入60万元。该企业2024年度应缴纳的