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2025年国考广州税特办无领导小组讨论模拟题考官视角详解
一、资料分析题（3题，每题10分，共30分）
背景材料：
广州市税务局稽查局2023年1-10月税收稽查数据如下：
1.增值税稽查：发现应补缴税款12.8亿元，罚款1.5亿元，稽查案源主要涉及房地产、电商平台、物流运输行业。
2.企业所得税稽查：发现应补缴税款8.6亿元，其中7.2亿元来自中小企业，1.4亿元来自大型企业，虚开发票、费用分摊不合理是主要问题。
3.个人所得税稽查：重点核查高收入群体，发现应补缴税款2.3亿元，主要集中在金融、互联网行业。
4.税收优惠政策落实情况：对小微企业、高新技术企业税收减免政策执行情况抽查，发现30%的企业存在政策适用错误，金额约1.2亿元。
5.稽查手段创新：2023年1-10月，运用大数据分析技术查处重点税源企业256家，同比增长40%，平均稽查效率提升25%。
题目1（10分）：
根据上述材料，分析广州市税务局稽查局在税收稽查工作中存在的优势与不足，并提出至少3条针对性建议，以提升稽查效能。
题目2（10分）：
假设你作为稽查局小组成员，如何利用大数据技术优化当前税收稽查流程？请列出具体措施及预期效果。
题目3（10分）：
结合广州税收稽查现状，若需加大对中小企业的稽查力度，你认为应如何平衡稽查资源与稽查效果？请阐述观点并说明理由。
二、情境模拟题（2题，每题15分，共30分）
背景材料：
2023年广州市某医药企业因虚列研发费用被稽查，企业负责人表示“并非故意偷税，只是财务人员操作失误”，同时声称已补缴税款但希望申请税收赦免。稽查组内部对是否给予税收赦免存在分歧：
-支持方：企业已补缴税款，且非主观恶意，应减轻处罚以鼓励企业自查自纠。
-反对方：若赦免可能引发行业效仿，建议从严处理以维护税收公平。
题目4（15分）：
假设你是稽查组组长，如何协调小组成员意见，并给出最终处理建议？请说明理由及具体沟通策略。
题目5（15分）：
若该企业不服稽查结果，计划申请行政复议，你认为稽查组应如何做好应对准备？请列出关键事项及工作要点。
三、开放性讨论题（1题，20分）
背景材料：
近年来，广州跨境电商、直播带货等新业态快速发展，但相关税收监管面临挑战：
1.税收征管难题：部分企业利用跨境业务避税，发票管理混乱。
2.政策协调不足：现有税收政策对新业态的适配性较弱，存在监管空白。
3.国际税收合作滞后：与部分“避税地”国家税务信息交换效率低。
题目6（20分）：
作为广州税特办小组成员，如何提出解决方案以加强新业态税收监管？请从政策、技术、国际合作三个维度展开论述。
答案与解析
一、资料分析题答案与解析
题目1（10分）答案：
优势：
1.稽查效率提升：大数据分析技术显著提高重点税源企业查处比例（同比增长40%）。
2.精准打击虚开发票：针对房地产、电商平台等行业开展专项稽查，成效显著。
3.政策落实到位：通过抽查发现30%企业存在政策适用错误，说明稽查局重视优惠政策监管。
不足：
1.中小企业稽查力度不足：企业所得税虚开发票主要集中中小企业（7.2亿元），反映稽查资源分配不均。
2.个人所得税稽查覆盖面有限：高收入群体补缴金额仅2.3亿元，可能存在监管盲区。
3.国际税收合作薄弱：未提及与避税地国家的信息交换，跨境避税风险较高。
建议：
1.优化资源分配：增加中小企业专项稽查比例，建立“分类分级”稽查机制。
2.扩大稽查范围：将个人所得税补缴金额未达标行业纳入重点核查，如金融、互联网。
3.深化国际合作：推动与避税地国家签订税收信息交换协议，利用跨境数据打击避税行为。
解析：
本题考察考生数据分析和问题解决能力。考生需从材料中提炼关键信息，结合税收征管实际提出建议。高分答案应体现“问题—对策”的逻辑框架，并突出广州地域特点（如跨境电商、高新技术企业）。
题目2（10分）答案：
具体措施：
1.建立“大数据+人工智能”稽查平台：整合企业工商、银行、发票等多维度数据，自动筛查高风险交易。
2.开发智能预警模型：基于历史案例训练算法，识别虚开发票、费用分摊异常等风险。
3.推动“稽查+服务”联动：对数据异常企业开展提醒服务，避免“一刀切”稽查。
预期效果：
1.稽查效率提升：减少人工核验时间，将资源集中于复杂案件。
2.监管精准度提高：降低误判率，避免对合规企业过度稽查。
3.风险防控能力增强：提前识别潜在风险，减少税款流失。
解析：
本题考察技术应用能力。考生需结合广州数字经济特点（如电商、直播带货行业），提出可落地的技术方案。高分答案应强调“效率—精准—风险”的递进关系。
题目3（10分）答案：
平衡策略：
1.动态调整稽查比例：对行业高风
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