2025国考广州税特办申论大作文模拟题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考广州税特办申论大作文模拟题及答案

一、文章论述题（1题，150分）

题目：

近年来，广州市税务局针对跨境电商行业快速发展带来的税收征管新挑战，积极探索“以数治税”模式，推动“智慧税务”建设，取得显著成效。当前，随着RCEP生效和粤港澳大湾区建设深入推进，跨境电商行业将迎来更广阔的发展空间，同时也对税收征管工作提出更高要求。请结合给定材料，围绕“数字化转型背景下广州跨境电商税收征管优化路径”这一主题，自选角度、自拟题目，写一篇文章。要求：观点明确、论据充分、逻辑严谨、语言流畅，字数1000-1200字。

二、应用文写作题（1题，100分）

题目：

广州市税务局计划在2025年开展“跨境电商税收政策宣讲周”活动，旨在帮助跨境电商企业更好地了解和运用相关政策，降低税收负担。假如你是广州税特办工作人员，请根据以下场景，撰写一份活动方案。要求：内容具体、条理清晰、格式规范，字数500-700字。

三、材料分析题（2题，每题50分）

题目1：

阅读以下材料，回答问题：

材料一：

2024年，广州市跨境电商零售进口额同比增长18%，成为稳外贸的重要增长点。然而，部分企业因对税收政策理解不清，存在申报不规范、税负较高等问题。例如，某服装电商企业因未及时更新海外仓库存信息，导致多缴税款120万元。

材料二：

广州市税务局推出“跨境电商税收一键申报”系统，实现数据自动抓取、智能风险预警，企业申报错误率下降60%。同时，设立“跨境电商税收服务站”，提供“一对一”辅导服务，企业满意率达95%。

材料3：

某行业协会调研显示，75%的跨境电商企业希望税务部门能提供更精准的政策培训，25%的企业建议加强行业自律，共同维护公平竞争环境。

问题：

1.分析广州市跨境电商税收征管面临的主要问题。

2.提出至少三条改进建议。

题目2：

阅读以下材料，回答问题：

材料一：

2024年，广州市跨境电商综试区税收总收入突破50亿元，其中出口退税占比达40%。然而，部分企业因对“零税率”政策理解偏差，导致退税率低于预期。

材料二：

广州市税务局联合海关、外汇管理局等部门，建立“跨境电商出口退税绿色通道”，实现7个工作日内办结，较原先提速50%。

材料3：

某税务专家指出，“以数治税”是提升跨境电商税收征管效能的关键。当前，部分企业仍依赖人工核算，数据准确性难以保证。

问题：

1.分析广州市跨境电商出口退税工作存在的主要问题。

2.提出至少三条提升退税效率的建议。

答案及解析

一、文章论述题（1题，150分）

参考答案：

数字化转型背景下广州跨境电商税收征管优化路径

随着“数字中国”战略深入推进和粤港澳大湾区建设的加速，跨境电商已成为国际贸易新引擎。广州市作为跨境电商重要枢纽，税收征管工作面临新挑战。当前，传统征管模式难以适应行业快速发展的需求，亟需通过数字化转型提升效能。本文将从数据赋能、政策精准、服务优化三方面，探讨广州跨境电商税收征管优化路径。

一、数据赋能：构建“智慧税务”体系

“以数治税”是现代税收征管的必然趋势。广州市税务局已初步建立跨境电商税收数据库，但仍有提升空间。首先，应完善数据采集机制。通过区块链技术，实现跨境电商交易、物流、支付数据的实时归集，确保数据完整性与真实性。其次，强化数据分析能力。运用大数据、人工智能技术，建立风险预警模型，对异常申报行为进行智能识别，降低人工核查成本。例如，深圳某跨境电商平台因系统自动预警，提前发现库存信息错误，避免多缴税款200万元。最后，推动数据共享。与海关、市场监管等部门建立数据共享机制，实现税收信息与其他监管信息的互联互通，形成监管合力。

二、政策精准：优化税收征管机制

当前，部分跨境电商企业因对税收政策理解不清，存在申报不规范问题。对此，应从两方面入手：一是加强政策解读。通过线上培训、案例解析等方式，帮助企业准确理解“零税率”“免税”等政策。例如，广州市税务局推出的“税收政策微课堂”，累计覆盖企业3000余家，企业满意度达90%。二是完善政策反馈机制。建立企业税收政策意见征集平台，定期收集企业诉求，及时调整政策细节。例如，2024年某企业提出的“海外仓库存更新延迟导致申报错误”问题，促使税局优化了申报流程，企业合规成本下降15%。

三、服务优化：打造“全周期”税收服务

税收服务是征管效能的重要体现。当前，部分企业仍需跑多次、等多久才能完成申报。对此，应从三方面提升服务体验：一是推进“非接触式”办税。依托“粤税通”平台，实现跨境电商税收业务“全程网办”，企业足不出户即可完成申报。例如，某电子商家通过系统自动计算应纳税额，申报时间从原先的2小时缩短至10分钟。二是优化线下服务。在自贸区设立“跨境电商税收服务站”，提供“一对一”辅导，解决企业个性化需求