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2025高级经济师财政税收考试题及答案解析(考生回忆版)

一、单项选择题

1.下列财政支出效益分析方法中，适用于军事、行政等不可贸易公共产品的是()

A.成本-效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

D.机会成本分析法

答案：B

解析：最低费用选择法主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目，这些项目的成本易于计算，但效益难以用货币计量。成本-效益分析法适用于有直接经济效益的支出项目；公共劳务收费法用于可以部分或全部进入市场交易的公共产品；机会成本分析法是经济学基本分析工具，非财政支出专用方法。

2.根据税收中性原则，理想状态下税收应避免对()产生扭曲

A.市场价格

B.企业利润

C.居民收入

D.资源配置

答案：D

解析：税收中性原则要求税收不干预市场机制的正常运行，不影响纳税人的经济决策，核心是避免对资源配置产生扭曲。市场价格、企业利润和居民收入可能受税收影响，但资源配置是中性原则关注的核心。

3.我国中央对地方一般性转移支付中，占比最大的是()

A.均衡性转移支付

B.老少边穷地区转移支付

C.基本公共服务领域转移支付

D.结算补助

答案：A

解析：均衡性转移支付是为弥补地方财力缺口、均衡地区间财力差距而设立的，是一般性转移支付中规模最大、占比最高的类别，旨在促进地区间基本公共服务均等化。

4.2024年增值税改革中，将制造业企业研发服务的进项税额加计抵扣比例提高至()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

解析：2024年增值税深化改革重点支持科技创新，明确制造业企业研发服务进项税额可按20%比例加计抵扣，以降低企业研发成本，推动产业升级。

5.衡量国债相对规模的核心指标是()

A.国债依存度

B.国债负担率

C.国债偿债率

D.财政赤字率

答案：B

解析：国债负担率（国债余额/GDP）反映国债累积规模与经济总量的关系，是衡量国债相对规模和财政可持续性的核心指标。国债依存度衡量财政支出对国债的依赖程度；偿债率反映当年还本付息压力；赤字率衡量当年财政收支缺口。

6.公共物品的核心特征是()

A.非竞争性和非排他性

B.效用的不可分割性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

答案：A

解析：公共物品的两大核心特征是非竞争性（增加一个消费者不增加边际成本）和非排他性（无法排除他人消费），其他特征（如效用不可分割）是派生特征。

7.某企业自用房产原值5000万元，当地规定房产税减除比例为30%，则年应缴纳房产税为()

A.42万元

B.35万元

C.21万元

D.14万元

答案：A

解析：自用房产房产税=房产原值×(1-减除比例)×1.2%=5000×(1-30%)×1.2%=42万元。

8.下列属于全国人大常委会预算管理职权的是()

A.审查中央和地方预算草案

B.批准中央预算

C.监督中央和地方预算执行

D.编制中央预算草案

答案：C

解析：全国人大常委会负责监督中央和地方预算执行（C正确）；审查和批准中央预算草案是全国人大的职权（A、B错误）；编制中央预算草案是国务院的职权（D错误）。

9.企业发生的亏损，最长结转年限为()

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：C

解析：根据2023年企业所得税法修订，一般企业亏损结转年限延长至10年（高新技术企业和科技型中小企业可延长至15年，但题目未特别说明，默认10年）。

10.国际税收中，消除重复征税最常用的方法是()

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.低税法

答案：B

解析：抵免法（允许纳税人用境外已缴税款抵免本国应纳税额）因其兼顾居住国和来源国税收权益，是国际税收协定中最常用的消除重复征税方法。

二、多项选择题

1.下列属于财政政策工具的有()

A.税收

B.国债

C.存款准备金率

D.政府购买

E.转移支付

答案：ABDE

解析：财政政策工具主要包括税收、国债、政府购买、转移支付等（ABDE正确）。存款准备金率属于货币政策工具（C错误）。

2.税收中性原则的基本要求包括()

A.减少对市场主体行为的干预

B.保持税收收入稳定

C.避免扭曲资源配置

D.降低税收征管成本

E.实现收入再分配

答案：AC

解析：税收中性原则要求税收不干预市场机制（A正确）、不扭曲资源配置（C正确）。保持收入稳定是财政收入原则（B错误）；降低征管成本是税收效率原则（D错误）；收入再分配是税收公平原则（E错误）。

3.政府间事权划分应遵循的原则有()

A.受益范围原则

B.信息复杂性原则

C.效率原则

D.区域原则

E.法律规范原则

答案：ABCE

解析：政府间事权划分的基本原则包括