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单位工程竣工决算审计实施方案

为规范单位工程竣工决算审计工作，确保审计过程的独立性、客观性和公正性，提高审计质量与效率，充分发挥审计在工程造价控制、项目管理监督及资金使用效益评价中的作用，特制定本实施方案。

一、审计目标

本审计旨在通过对单位工程竣工决算的全面审查，核实工程建设项目的实际造价，确认其真实性、合规性与准确性；审查项目建设程序的执行情况、资金使用的合规性与效益性；揭示项目建设管理中存在的问题，提出改进建议，促进项目管理水平提升，保障建设资金的安全与有效使用，为单位决策提供可靠依据。

二、审计依据

1.国家法律法规：《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例、《建设工程质量管理条例》、《建设工程价款结算暂行办法》等相关法律法规。

2.部门规章与行业标准：国家发改委、财政部、住建部等相关部委发布的关于工程建设、造价管理、竣工决算等方面的规定、规程和标准。

3.地方性法规与政策：地方政府及相关主管部门出台的关于工程建设管理、造价计价、规费计取等方面的具体规定。

4.项目相关文件：项目建议书、可行性研究报告、初步设计批复、施工图设计文件、招投标文件、中标通知书、施工合同及补充协议、监理合同、设备材料采购合同、工程变更签证、隐蔽工程记录、竣工图、各类验收报告、财务账簿、会计凭证、竣工决算报表及编制说明等。

5.计价依据：工程所在地区现行的建设工程消耗量定额、工程量清单计价规范、人工材料机械台班价格信息及相关调价文件等。

三、审计范围与对象

1.审计范围：本次审计范围包括该单位工程从项目立项、勘察设计、招投标、合同签订、工程实施、竣工验收至竣工决算编制的全过程经济活动及相关资料。重点审计工程竣工决算的真实性、合规性和完整性。

2.审计对象：主要为该单位工程的建设单位（或项目法人），必要时可延伸审计施工单位、监理单位、设计单位及相关材料设备供应商等。

四、审计内容与重点

（一）项目前期工作及概（预）算执行情况审计

1.项目立项与审批手续：审查项目立项、可行性研究、初步设计等审批手续是否齐全、合规，是否存在未批先建、超权限审批等问题。

2.概（预）算编制与执行：审查概（预）算编制的依据是否充分、合规，工程量计算是否准确，定额套用和取费标准是否恰当；对比分析概（预）算执行情况，查明超概（预）算的原因，重点关注设计变更、现场签证对造价的影响。

（二）工程价款结算审计

1.工程量核实：依据竣工图纸、施工合同、现场签证、隐蔽工程记录等资料，对工程量进行抽查核实，特别是对变更签证部分的工程量要重点审查其真实性、准确性。

2.工程单价与取费审计：审查单价的套用是否符合合同约定或定额规定，有无高套、错套、重套单价现象；取费标准是否与工程类别、企业资质、合同约定相符，取费程序是否合规，计算是否准确。

3.材料设备价格审计：审查主要材料、设备的采购是否符合招投标规定或合同约定，价格是否真实合理，有无高估冒算、以次充好等问题。关注暂估价材料、设备的认价程序和结果。

4.工程变更与签证审计：审查工程变更的必要性、合理性、合规性，变更程序是否完备，签证内容是否真实、准确，计价是否符合约定；有无虚假变更、违规签证增加工程造价的情况。

（三）工程建设其他费用审计

1.费用列支的合规性：审查建设单位管理费、勘察设计费、监理费、招标代理费、可行性研究费等各项费用的支出是否符合国家及地方相关规定，是否超出概（预）算控制，有无乱摊派、乱收费、虚列费用等问题。

2.征地拆迁费用审计：如涉及，审查征地拆迁补偿标准是否合规，补偿费用的支付是否真实、到位，有无截留、挪用等情况。

（四）工程财务核算与管理审计

1.建设资金来源与使用：审查建设资金是否按计划及时足额到位，资金使用是否合规，有无挤占、挪用、截留、浪费建设资金等问题。

2.成本核算的真实性与合规性：审查工程成本核算是否符合会计制度规定，各项支出是否真实、合法，有无将非本项目的费用计入工程成本，或混淆成本核算对象的情况。

3.往来款项审计：审查各项往来款项的真实性、合规性，有无长期挂账、虚列债权债务等问题。

4.竣工决算报表编制审计：审查竣工决算报表的编制是否符合规定的格式和要求，报表数据是否真实、准确、完整，账表是否相符，各项调整是否合规。

（五）工程管理与绩效审计

1.项目建设管理：审查项目法人责任制、招投标制、合同制、监理制等制度的执行情况；工程质量、安全管理是否到位，有无发生重大质量安全事故；项目档案资料是否齐全、规范。

2.合同管理：审查合同的签订、履行、变更、终止等是否合规，合同条款是否严谨，双方权利义务是否明确，合同执行过程中有无违约行为及其处理情况。

3.投资效益初