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2024年税务师考试《税法一》考试试题及参考答案(考生回忆版)

一、单项选择题

1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同

B.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式

C.法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

D.以上表述均正确

答案：D

解析：税收公平主义强调税收负担应根据纳税人负担能力分配，能力相等税负相同，A选项正确；实质课税原则要求依据纳税人真实负担能力确定税负，而非仅看外观和形式，B选项正确；法律不溯及既往原则规定新法实施后，对之前行为适用旧法，C选项正确。所以以上表述均正确，选D。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于免征增值税项目

D.将自产的货物用于连续生产应税货物

答案：A

解析：将自产的货物用于集体福利，视同销售缴纳增值税，A选项正确；将外购的货物用于个人消费、免征增值税项目，属于不得抵扣进项税额的情形，不属于视同销售，B、C选项错误；将自产的货物用于连续生产应税货物，不属于视同销售，不缴纳增值税，D选项错误。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.18.2

答案：C

解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为5.2万元，当月应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额=13-5.2=7.8（万元），所以选C。

4.下列关于消费税税目和税率的表述中，错误的是（）。

A.高档化妆品的消费税税率为15%

B.白酒采用从价定率和从量定额复合计征的方式征收消费税

C.金银首饰在生产销售环节征收消费税

D.啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒，分别适用不同的单位税额

答案：C

解析：高档化妆品消费税税率为15%，A选项正确；白酒采用从价定率和从量定额复合计征消费税，B选项正确；金银首饰在零售环节征收消费税，而非生产销售环节，C选项错误；啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒，适用不同单位税额，D选项正确。本题选错误的，所以选C。

5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售乙类卷烟100标准箱，取得不含税销售额120万元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，每标准箱有250条，每条200支。则该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.43.2

B.48

C.43.5

D.48.3

答案：C

解析：从价计征消费税=不含税销售额×比例税率=120×36%=43.2（万元）；从量计征消费税=销售数量×定额税率，100标准箱，每箱250条，每条200支，共100×250×200=5000000（支），从量计征消费税=5000000×0.003÷10000=1.5（万元）；当月应缴纳消费税=从价计征消费税+从量计征消费税=43.2+1.5=43.5（万元），所以选C。

6.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率一律为7%

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税

答案：A

解析：城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，A选项正确；城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%，B选项错误；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，C选项错误；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，D选项错误。

7.某企业位于市区，2024年7月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.4

B.5.6

C.7

D.8

答案：B

解析：城市维护建设税税率在市区为7%，计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额之和，即50+30=80（万元），当月应缴纳城市维护建设税=80×7%=5.6（万元），所以选B。

8.下列关于资源税的表述中，错误的是（）。

A.资源税的征税对象包括应税矿产品和盐

B.资源税实行从价计征或者从量计征

C.对经营分散、多