制造业企业主要经济业务的会计处理会计与税法差异.docxVIP

1

企业采纳分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，表达的是〔〕。

实质重于形式原那么

纳税必要资金原那么

权责发生制原那么

收付实现制原那么

判定题〔共1题〕

2

税法中，要是有关资产背离历史本钞票必须以有关资产隐含的增值或损失按会计的适当方式反映或确认为前提。〔〕

正确

错误

2

税法不准许采纳现值和可变现净值计量，不考虑货币的时刻价值。〔〕

正确

错误

1

税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是〔〕。

应付税款法

纳税碍事会计法

利润表债务法

资产负债表债务法

判定题〔共1题〕

2

会计信息质量要求企业维持应有的慎重，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。〔〕

正确

错误

1

以下资产工程中不属于非流淌资产的是〔〕。

持有至到期投资

交易性金融资产

可供出售金融资产

长期股权投资

判定题〔共1题〕

2

从?小企业会计准那么?的瞧，符合?小企业会计准那么?的小企业也可执行?企业会计准那么?。〔〕

正确

错误

1

以下关于纳税申报表主表描述正确的选项是〔〕。

1—13行是企业的会计数据

14—25行是企业会计数据

1—15行是税会差异调整

15-23行是税会差异调整

判定题〔共1题〕

2

从?小企业会计准那么?的瞧，符合?小企业会计准那么?的小企业也可执行?企业会计准那么?。〔〕

正确

错误

1

企业应计进“治理费用〞的税金是〔〕。

营业税

增值税

消费税

印花税

判定题〔共1题〕

2

?小企业会计准那么?与?企业会计准那么?的会计报表的构成内容相同。〔〕

正确

错误

2

企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的本钞票，准予扣除。〔〕

正确

错误

1

在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指〔〕。

永久性差异

扣除类差异

应纳税临时性差异

可抵扣临时性差异

2

临时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额，分为应纳税临时性差异和可抵扣临时性差异。〔〕

正确

错误

1

以下各项，不可能产生临时性差异的是〔〕。

应收账款计提坏账预备

因债务担保确认的估量负债

自行研发形成的无形资产

可供出售金融资产公允价值变动

判定题〔共1题〕

2

永久性差异可不能在今后产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊咨询题。〔〕

正确

错误

2013年1月1日，A公司采纳分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备本钞票为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。以下讲法中正确的选项是〔〕。

依据会计准那么企业应确认未实现融资收益600万元

依据税定企业应确认收进1300万元

企业应在年末做纳税调整调减收进600万元

企业应在年末做纳税调整调减收进700万元

判定题〔共1题〕

2

会计准那么，企业差不多确认销售商品收进的售出商品发生的销售退回〔不管属于本年度依旧属于往常年度的销售〕，应当在发生时冲减当期销售商品收进。〔〕

正确

错误

1

关于售后回购业务，以下讲法中不正确的选项是〔〕。

税收，销售的商品按售价确认收进，回购的商品作为购进商品处理

企业会计准那么，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收进

税法上关于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收进

有确凿证据讲明售后回购交易满足销售商品收进确认条件的，企业会计准那么按照回购价格确认收进

判定题〔共1题〕

2

不管是售后经营租回依旧融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。〔〕

正确

错误

1

2021年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。以下讲法不正确的选项是〔〕。

税法每年确认租金100万元

会计准那么每年确认租金100万元

前两年做纳税调减

第三年做纳税调增

判定题〔共1题〕

2

会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益特别可能流进企业〞的要求。〔〕

正确

错误

1

按税定，以下各项中不属于其他业务收进的是〔〕。

材料销售收进

代购代销手续费收进

固定资产盘盈

包装物出租收进

判定题〔共1题〕

2

会计准那么，处置固定资产净收益通过“固定资产清理〞科目核算，最终转进“营业外收进〞账户。〔〕

正确

错误

1

按税定，企业取得的非货币形式捐赠收进，除另有外，应〔〕。

在不短于3年的时刻内分期确认收进

分5年平均计进各年度应纳税所得额计算纳税

一次性计进确认收进的年度计算缴纳企业所得税

一次性确认收进，分年度计算缴纳企业所得税

判定题〔共1题〕

2

企业同意的捐赠和债务豁免，按照会计准那么符合确认条件的，通常应当确认为当期收益