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高频精选：税务笔试题及答案百度云

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人不包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非纳税人

D.扣缴义务人

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.税收征管的核心是？

A.税款征收

B.税务管理

C.税务检查

D.税务处罚

8.下列不属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.税务行政复议的申请人可以是？

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.以上都是

10.税务代理的业务范围不包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.违法处理

答案：1.D2.C3.C4.C5.D6.C7.A8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进消费

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于财产税的是？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.纳税申报的期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

7.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.税务代理的基本原则有？

A.依法代理原则

B.自愿有偿原则

C.独立公正原则

D.保守秘密原则

10.税务行政复议的管辖机关有？

A.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

B.本级人民政府

C.人民法院

D.检察院

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.房产税的征税对象是房屋。（）

5.税务检查只能由税务机关进行。（）

6.纳税申报期限一经确定不能更改。（）

7.税收征管法只适用于企业。（）

8.税务行政处罚必须由税务机关作出。（）

9.税务代理机构可以以自己的名义从事税务代理业务。（）

10.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

税收具有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：企业按照会计准则计算的会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间存在差异时，要进行纳税调整，将会计利润调整为应纳税所得额，据以计算企业所得税。

4.简述税务行政复议的程序。

答：先由申请人提出复议申请，复议机关受理后进行审理，通过审查证据、听取意见等方式，作出复议决定。若申请人对复议决定不服，可依法进一步采取措施。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：加强税收征管可完善征管制度，利用信息化手段，提高征管效率；加强对纳税人的宣传辅导，提高纳税遵从度；强化税务检查，打击偷逃税行为。

2.税收优惠对经济有何影响？

答：税收优惠可减轻企业负担，促进企业发展，吸引投资，增加就业；还能推动产业升级，促进区域经济协调发展，激励创新，增强经济活力。