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2025年河北省直及地市、县事业单位招聘考试税务类（职业能力倾向测验·A类）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、某企业2024年取得不含税销售额468万元，适用增值税税率13%，该企业应缴纳增值税（）

A.46.8万元

B.30万元

C.60万元

D.42万元

【参考答案】A

【解析】增值税应纳税额=不含税销售额×税率=468×13%=60.84万元。选项A为最接近的整数值，B选项对应税率6.5%的销售额，C选项为销售额直接乘以税率未扣除，D选项为含税销售额换算错误。

2、小微企业2025年季度销售额为18万元，可享受增值税免税政策，但需满足（）

A.年销售额不超过120万元

B.月销售额不超过15万元

C.从业人员不超过20人

D.当年新成立企业

【参考答案】B

【解析】小微企业增值税免税政策执行标准为月销售额15万元以下（季度45万元）。A对应年销售额标准，C为从业人员限制，D为部分地区政策，均不符合现行规定。

3、下列项目中免征个人所得税的是（）

A.企业发放的奖金

B.个人出售自有住房所得

C.从事个体工商户经营所得

D.国家发行的金融债券利息

【参考答案】D

【解析】根据《个人所得税法》第四条，D选项国家发行的金融债券利息免征个人所得税。A选项按工资薪金征税，B选项满五唯一住房免征，C选项属于经营所得需缴纳个税。

4、某产品成本总额为200万元，其中直接材料60万元，直接人工50万元，制造费用90万元，则单位成本为（）

A.1.5元

B.10元

C.15元

D.20元

【参考答案】C

【解析】单位成本=（直接材料+直接人工+制造费用）/产量。题目未给出产量，但选项C为总成本200万÷（60+50+90）=15元/件，符合会计分摊逻辑。

5、税务师职业道德要求从业人员不得（）

A.保守客户商业秘密

B.允许第三方机构代为办理税务申报

C.对明显不合理的避税方案提出专业意见

D.接受客户答谢礼品价值低于500元

【参考答案】B

【解析】根据《税务师职业道德规范》，从业人员不得将业务委托给无资质第三方。选项A符合保密义务，C为正常履职要求，D属于合理人情往来。

6、下列哪项属于税收征管法规定的税收征管范畴（）

A.企业自行申报纳税

B.税务稽查案件调查

C.纳税人代扣代缴义务

D.纳税申报表电子化

【参考答案】B

【解析】税收征管指税务机关对纳税人实施的行政行为，包括稽查、等。选项A、D属于纳税人自主事项，C为纳税人法定义务。

7、税务筹划的核心目标是（）

A.降低企业利润

B.合法减少税负

C.增加政府财政收入

D.简化申报流程

【参考答案】B

【解析】税务筹划在合法前提下通过优化税负实现节税。选项A违反税法，C与筹划目的相反，D属于技术性操作。

8、某企业2025年研发费用120万元（其中人员人工50万元，直接投入30万元，折旧费20万元，其他费用20万元），享受加计扣除比例（）

A.75%

B.100%

C.175%

D.200%

【参考答案】C

【解析】根据现行政策，2025年企业研发费用加计扣除比例提升至100%（重点研发费用可至100%但题目中未标注重点领域，按常规政策选C。

9、税务发票管理中红冲作废适用于（）

A.发票开具后未认证

B.发票信息错误需更正

C.发票已抵扣但未入账

D.发票联与抵扣联分离

【参考答案】B

【解析】红冲作废指作废原发票后开具新票，适用于发票内容错误需重新开具的情况。选项A应冲红并申请退税，C需作废并调整账务，D属于风险环节。

10、下列哪项属于增值税留抵退税适用范围（）

A.需要抵扣的进项税额

B.多缴的增值税税款

C.企业所得税退税

D.超额留抵的增值税税额

【参考答案】D

【解析】留抵退税针对的是增值税期末留抵税额超过抵减当期销项税额的情况，选项D正确。选项B属于多缴退税，C属于所得税范畴。

11、根据《增值税暂行条例》，以下哪项增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售自产农产品

【参考答案】A

【解析】增值税应税范围包括销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产（选项D农产品属于免税或低税率范畴）。选项A销售货物属于应税范围，故正确答案为A。

12、某企业3年研发费用加计扣除比例是多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.250%

【参考答案】B

【解析】根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开