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2025年税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、某企业拥有自用房产原值800万元当地扣除比例20%，从价计征房产税的年税额为多少？（）

A.6.4万元

B.8万元

C.16万元

D.20万元

【参考答案】A

【解析】从价计征房产税公式为：年应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%，代入计算800×（1-20%）×1.2%=6.4万元。

契税税率根据房屋面积划分，以下哪项正确？

【题干】某市首套房面积120平方米，买方应缴纳契税的税率为（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.%

【参考答案】B

【解析】根据2025年契税政策，首套房面积≤120平方米按1.5%税率，120-140平方米按2%，＞140平方米按3%。

土地增值税的增值额计算中，允许扣除的项目不包括（）

【题干】某房地产项目增值额计算时，下列哪项不可扣除？（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本中的员工工资

C.建设工程间接费用

D.购买方支付的违约金

【参考答案】D

【解析】土地增值税扣除项目包括权属取得成本、开发成本、开发费用（按比例扣除）、税金及附加等，违约金属于合同违约责任，不可扣除。

房产税的计税依据在从租计征时为（）

【题干】某厂房年租金收入50万元，当地房产税税率4.2%，从租计征的年税额为（）

A.2.1万元

B.2.2万元

C.2.5万元

D.3万元

【参考答案】A

【解析】从租计征公式为：年应纳税额=租金收入×税率，50×4.2%=2.1万元。

契税的免税情形中，哪项不适用？

【题干】以下哪种情形不享受契税减免？（）

A.因灾毁重建房屋

B.非普通住宅赠与亲属

C.上市公司股权划转

D.住房租赁满5年

【参考答案】B

【解析】契税减免包括因灾重建、赠与直系亲属、上市公司股权划转等，非普通住宅赠与亲属不享受减免。

印花税税率表中，借款合同按贷款金额的（）贴花

【题干】某企业与银行签订贷款合同金额100万元，应缴纳印花税）

A.0.1万元

B.0.5万元

C.1万元

D.2万元

【参考答案】B

【解析】借款合同按贷款金额的0.005%贴花，100×0.005%=0.5万元。

土地增值税增值率超过50%但未超过100%的部分，税率为（）

【题干】某项目增值率70%，对应土地增值税税率为（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【参考答案】B

【解析】增值率≤50%按30%，50%＜增值率≤100%按40%，＞100%按60%。

契税的纳税义务人为（）

【题干】甲将房产出售给，双方签订买卖合同，契税的纳税义务人为（）

A.甲

B.乙

C.甲和乙各承担50%

D.甲和乙协商承担

【参考答案】A

【解析】契税纳税义务人为买方，由买方在办理过户时缴纳。

房产税的纳税时间，自用房产自（）起计征

【题干】某企业2025年1月1日取得房产自用，房产税纳税时间为（）

A.2025年1月1日

B.2025年1月31日

C.2025年2月20日

D.次年1月1日

【参考答案】B

【解析】自用房产自次月1日起缴纳，2025年1月1日取得房产，1月31日为首个纳税义务发生期。

印花税的纳税环节为（）

【题干】某公司签订设备采购合同后，印花税的纳税时间为（）

A.合同签订时

B.付款时

C.设备交付时

D.税务检查时

【答案】A

【解析】印花税纳税环节为合同签订时，由立据双方各执一份合同正本，贴花。

2、以下哪种情况不征收契税？（A）购买自住商品房（B）继承非公益事业房产（C）企业购置厂房（D）离婚析产房产。

【参考答案】C

【解析】契税适用于个人购买住房、继承非公益房产离婚析产等情形，企业购置厂房属于增值税应税行为，故选C。

3、房产税从价计征的税率是（A）1.2%（B）4%-10%（C）12%（D）0.6%。

【参考答案】A

【解析】从价计征按房产原值减除30%后余值的1.2%征税，从租计征为租金收入的12%或4%-10%，故选A。

4、借款合同印花税税率是（A）0.005%（B）0.05%（C）0.1%（D）1%。

【参考答案】A

【解析】借款合同按借款金额的0.005%贴花，其他如购销合同为0.03%，借款利息合同为0.005%，故选A。

5、土