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第1页，共34页，星期日，2025年，2月5日《财务管理原理》课程特点以财务管理目标为中心的理论体系；以企业财务活动为对象的内容体系；以财务决策为核心的方法体系；以资金时间价值、风险报酬分析和利息率为计算的基础。第2页，共34页，星期日，2025年，2月5日第一章概论

第一节企业财务的本质财务管理学（FinancialManagement）是研究资本运动和运作的科学。现代意义上的财务管理学起源于西方国家，随着我国改革开放逐渐传入我国，并随着我国市场经济体制的建立与完善以及相应的宏观、微观财务体制的改革，日益为企业所重视，并且在加强企业管理，提高资金的使用效率和效果方面发挥着越来越重要的作用。第3页，共34页，星期日，2025年，2月5日净营运资本长期投资管理营运资本管理长期筹资管理流动资产流动负债固定资产无形资产其他资产长期负债股本留存收益投资活动筹资活动注：股利政策可看作是筹资活动的一个组成部分财务管理基本内容——资产负债表模式第4页，共34页，星期日，2025年，2月5日一、财务管理的含义企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。第5页，共34页，星期日，2025年，2月5日二、企业财务活动的内容：企业筹资引起的财务活动——资金筹集企业投资引起的财务活动——资金投放企业经营引起的财务活动——资金营运活动企业分配而引起的财务活动——资金分配企业生产而引起的财务活动——资金耗费企业生产而引起的财务活动——资金收入第6页，共34页，星期日，2025年，2月5日三、企业财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。企业同其投资者之间的财务关系企业所有者主要有以下四类：(1)国家；(2)法人单位；(3)个人；(4)外商。反映着经营权和所有权的关系即控制、参与分配、承担责任。企业同其债权人之间的财务关系债权人主要有：(1)债券持有人；(2)贷款机构；(3)商业信用提供者；(4)其他出借资金给企业的单位或个人。体现的是债务与债权关系。企业同其被投资单位（受资者）的财务关系体现投资与受资的关系第7页，共34页，星期日，2025年，2月5日企业同其债务人的财务关系体现的是债权与债务关系企业内部各单位的财务关系体现了相互提供产品或劳务所形成的经济关系企业与职工之间的财务关系体现了劳动成果上的分配关系企业与税务机关（政府）之间的财务关系反映的是强制无偿的分配关系。续第8页，共34页，星期日，2025年，2月5日第二节企业财务的职能组织职能调节职能监督职能第9页，共34页，星期日，2025年，2月5日第三节企业资金运动的规律资金形态的空间并存性和时间继起性资金收支适时平衡各种收支相互对应资金运动同物资运动既一致又背离企业资金同社会总资金保持依存关系第10页，共34页，星期日，2025年，2月5日第二章财务管理的目标和原则

第11页，共34页，星期日，2025年，2月5日第一节财务管理的目标一、作用与特征（P30）作用特征第12页，共34页，星期日，2025年，2月5日二、财务管理的总体目标企业财务管理的目标不仅是财务管理的基础理论，而且是财务管理工作的导向和标准。企业财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。因此企业财务管理的目标是从属于企业的总目标，并且受企业财务管理本身特点的影响。第13页，共34页，星期日，2025年，2月5日1.生存(Going-Concern)2.发展(Development)3.获利(Profit)企业的总目标可以概括为以下三个第14页，共34页，星期日，2025年，2月5日1.生存(Going-Concern)2.发展(Development)3.获利(Profit)企业只有生存才有可能获得盈利。企业生存有两个基本条件：①以收抵支；②到期偿债。力求保持以收抵支和偿还到期债务，使企业持续经营下去，减少企业破产的风险，是对企业财务管理的第一个要求。生存目标对财务管理提出第一个要求第15页，共34页，星期日，2025年，2月5日1.生存(Going-Concern)2.发展(Development)3.获利(P