高级会计实务：企业控制考情分析与核心考点提炼.pdfVIP

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第六章企业控制

考情分析

本章是考试的重点章节，近三年考情：2014、2015、2016（含风险管理的分值）年各有一题，均

为15分。

考点：控制的目标和原则、五要素、控制建设的组织形式、企业和业务层面控制（比如

研发控制、组织架构控制、担保业务、业务外包以及投资决策等）、控制评价以及控制审计。

201620152014

考试题量案例（1）（含风险管理的分值）案例（1）案例（1）

试题分数151515

控制

试题情境实施方案

审计报告

是否恰当

应重点关注的风险

问题方式风险及措施是否不当

是否不当

审计报告类型

基基

应用指引应用指引

涉及规范应用指引

审计指引审计指引

评价指引评价指引

考点一控制的目标、原则与要素（555）

一、控制定义

●控制的定义：控制是由企业董事会、、经理层和全体员工共同实施的、旨在实

现控制目标的过程。

二、控制目标

●控制的目标：是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完

整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（一）促进遵循国家（合规目标）

（二）促进资产安全（资产目标）

（三）促进提高信息报告质量（报告目标）

（四）促进提高经营效率和效果（经营目标）

（五）促进企业实现发展战略（战略目标）

○注意：上述目标之间有交叉。

三、控制原则

四、控制要素

控制五要素架构：

（一）环境

环境主要包括：

●治理结构