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2025国考延边州税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，满分45分）

1.题目：

延边州近年来税务稽查工作面临诸多挑战，如企业偷税漏税现象频发、稽查手段相对落后、基层稽查人员专业性不足等。请根据给定材料，概括延边州税务稽查工作面临的主要问题，并分析其产生的原因。

答案：

主要问题：

（1）企业偷税漏税现象严重，部分企业利用税收优惠政策进行虚假申报，逃避税款缴纳；

（2）稽查手段相对落后，信息化技术运用不足，导致稽查效率低下，难以发现深层次问题；

（3）基层稽查人员专业性不足，缺乏税务稽查相关培训，导致稽查工作流于形式；

（4）跨区域税收协作机制不完善，导致稽查工作难以形成合力，难以有效打击偷税漏税行为。

原因分析：

（1）企业税收意识淡薄，部分企业为追求短期利益，故意规避税收监管；

（2）税务部门稽查资源有限，信息化建设滞后，导致稽查手段单一；

（3）基层稽查人员流动性大，缺乏系统培训，导致专业性难以提升；

（4）跨区域税收协作机制不健全，部门间沟通协调不足，导致稽查工作难以形成合力。

2.题目：

延边州部分农村地区税收征管存在薄弱环节，如农产品税收优惠政策落实不到位、小规模纳税人申报意识不强等。请根据给定材料，概括延边州农村地区税收征管存在的主要问题，并提出改进建议。

答案：

主要问题：

（1）农产品税收优惠政策落实不到位，部分农户因政策不熟悉，未能享受相关优惠；

（2）小规模纳税人申报意识不强，部分企业未按规定进行税务申报，导致税款流失；

（3）农村地区税务稽查力量薄弱，基层税务人员不足，难以有效覆盖广大农村地区；

（4）税收宣传力度不够，部分农户对税收政策了解不足，导致申报积极性不高。

改进建议：

（1）加强政策宣传，通过村务公开、税务下乡等方式，提高农户对税收优惠政策的知晓率；

（2）优化申报流程，简化小规模纳税人申报手续，提高申报便利性；

（3）加大稽查力度，增加农村地区税务稽查人员配置，提高稽查覆盖面；

（4）建立税收征管长效机制，定期开展税收政策培训，提升农村地区税务征管水平。

3.题目：

延边州部分高新技术企业存在税收筹划不当问题，如研发费用加计扣除政策应用不规范、增值税留抵退税效率低下等。请根据给定材料，概括延边州高新技术企业税收征管存在的主要问题，并提出针对性措施。

答案：

主要问题：

（1）研发费用加计扣除政策应用不规范，部分企业因对政策理解不透彻，导致扣除不准确；

（2）增值税留抵退税效率低下，部分企业因材料准备不齐全，导致退税周期过长；

（3）税务稽查手段单一，难以发现高新技术企业的深层次税收问题；

（4）税收政策更新不及时，部分企业未能及时了解最新税收政策，导致政策应用滞后。

针对性措施：

（1）加强政策培训，组织税务稽查人员对高新技术企业进行专项培训，提升政策应用能力；

（2）优化退税流程，简化材料审核手续，提高退税效率；

（3）创新稽查手段，运用大数据技术，提高稽查精准度；

（4）建立税收政策动态更新机制，及时向企业推送最新税收政策，确保政策有效落地。

二、提出对策题（共2题，每题20分，满分40分）

1.题目：

延边州部分中小企业因税收负担过重，经营困难。请结合给定材料，提出减轻延边州中小企业税收负担的具体措施。

答案：

具体措施：

（1）优化税收优惠政策，针对中小企业特点，制定更加精准的税收减免政策，降低企业税负；

（2）简化税务申报流程，推行电子税务局，提高申报效率，减少企业申报成本；

（3）加强税收风险预警，建立中小企业税收风险监测机制，及时发现并解决税收问题；

（4）加大税收宣传力度，通过线上线下相结合的方式，提高中小企业对税收政策的知晓率；

（5）建立税收帮扶机制，对经营困难的小微企业进行重点帮扶，确保其正常经营。

2.题目：

延边州部分跨境贸易企业存在税收流失问题。请结合给定材料，提出加强延边州跨境贸易税收征管的具体对策。

答案：

具体对策：

（1）加强跨境贸易税收政策宣传，帮助企业了解相关政策，避免因政策不熟悉导致税收流失；

（2）优化跨境贸易税收征管流程，推行电子申报，提高申报效率，减少企业申报时间；

（3）建立跨境贸易税收风险监测机制，运用大数据技术，及时发现并打击偷税漏税行为；

（4）加强国际合作，与周边国家建立税收信息交换机制，共同打击跨境税收违法行为；

（5）加大税务稽查力度，对跨境贸易企业进行重点稽查，确保税收政策有效落实。

三、综合分析题（共1题，满分25分）

题目：

延边州近年来税务稽查工作面临诸多挑战，如企业偷税漏税现象频发、稽查手段相对落后、基层稽查人员专业性不足等。请结合给定材料，分析延边州税务稽查工作存在的问题及其影响，并提出改进建议。

答案：

问题及影响：

问题：

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