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交去年的企业所得税怎么做账

交去年的企业所得税怎么做账，关于这个内容，我们整理如下资料。

交去年的企业所得税怎么做账由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记”应交税费--应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

账务处理：

借：以前年度损益调整

38942.95

贷：应交税费--应交企业所得税

38942.95

借：应交税费--应交企业所得税

38942.95

营业外支出

21008.79

贷：银行存款

59951.74

依据上述规定，查补以前年度企业所得税，属于会计差错，应通过”以前年度损益调整”科目核算，滞纳金和罚款应记入当期”营业外支出”科目。

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

如何补缴以前年度所得税第一步，打开手机，点击”支付宝”并进入。

第二步，进入支付宝后，如图所示，点击”更多”。

第三步，点击更多之后，打开”城市服务”。

第四步，进入城市服务之后，点击”更多服务”。

第五步，如图所示，点击”税务大厅”并进入。

第六步，点击”企业办税”，输入正确的账号和密码，点击”登录”即可进行补缴。

补交的按规定必须去单独补交。你自行写个自查补税说明，然后去国税局补交自查补税就行了，当然滞纳金是要收的。

企业所得税一般按季度缴纳，税率是25%，所得利润乘以税率就是应交所得税。

如果你企业是小微企业年利润在50万以下，可以减半按20%税率来征收，实际就是按利润的10%缴纳企业所得税，包含汇算清缴的调增额。

有关于交去年的企业所得税怎么做账已经讲解完毕，首先我们可以在网上申报补缴，如果产生了滞纳金那么也是要一并缴纳，滞纳金得计入营业外支出。好了本文的内容到此结束，感觉大家的阅读，敬请关注我们的海量更新吧。