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2025年出纳上岗考试题及答案

一、单项选择题

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：B

2.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

答案：C

3.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

答案：D

4.企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售收入，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于（）。

A.会计确认

B.会计计量

C.会计记录

D.会计报告

答案：A

5.企业现金清查中，对于现金溢余，如果属于应支付给有关人员或单位的，经过批准后应计入（）。

A.管理费用

B.营业外收入

C.其他应付款

D.其他应收款

答案：C

6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

答案：D

7.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

答案：D

8.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。

A.待处理财产损溢

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

答案：A

9.企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（）万元。

A.160

B.165

C.152

D.148

答案：D

10.企业销售商品收到一张转账支票，应通过（）核算。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

答案：B

二、多项选择题

1.下列各项中，属于企业库存现金核算内容的有（）。

A.企业内部各部门周转使用的备用金

B.企业职工预借的差旅费

C.企业销售商品收到的现金

D.企业购买办公用品支付的现金

答案：ABCD

2.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.银行汇票存款

B.信用卡存款

C.外埠存款

D.存出投资款

答案：ABCD

3.下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（）。

A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

答案：AB

4.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

答案：AC

5.下列各项中，关于银行存款账户的表述正确的有（）。

A.企业工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理

B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.企业可以通过一般存款账户办理结算和现金缴存

D.一个企业可以开立多个基本存款账户

答案：ABC

6.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资

B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

答案：BCD

7.下列各项中，关于企业现金清查结果处理表述正确的有（）。

A.无法查明原因的现金短缺应计入管理费用

B.无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入

C.应支付给有关单位的现金溢余应计入其他应付款

D.应由责任人赔偿的现金短缺应计入其他应收款