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2025会计税务面试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.会计凭证保管期限一般是？

A.5年

B.10年

C.15年

D.30年

4.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.印花税

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.清算登记

6.资产负债表中，“货币资金”项目不包括？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.短期投资

7.会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计对象

D.货币计量

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

9.下列不属于会计职业道德规范的是？

A.爱岗敬业

B.客观公正

C.持续创新

D.廉洁自律

10.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.企业规模较小的

答案：1.C2.B3.D4.C5.D6.D7.C8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.会计报表包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.会计要素包括？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入、费用和利润

4.税务筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.利用会计处理方法

C.利用税法漏洞

D.利用组织形式

5.财务报表分析的方法有？

A.比率分析法

B.比较分析法

C.趋势分析法

D.因素分析法

6.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

7.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

8.会计账簿按用途可分为？

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.订本式账簿

9.下列属于税务行政复议范围有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.财务会计报告的使用者包括？

A.投资者

B.债权人

C.政府及其有关部门

D.社会公众

答案：1.ABCD解析：会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.ABCD解析：税收优惠包括减税、免税、退税、税收抵免等多种形式，旨在减轻纳税人负担或鼓励特定经济行为。3.ABCD解析：会计要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象和基本分类，包括资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润。4.ABD解析：税务筹划可利用税收优惠政策、会计处理方法及组织形式等合法手段，实现降低税负目的，但不能利用税法漏洞违法操作。5.ABCD解析：财务报表分析通过比率、比较、趋势和因素分析方法评估企业财务状况和经营成果，为决策提供依据。6.ABCD解析：这些情况都属于增值税视同销售行为，在增值税处理上需按规定计算缴纳增值税。7.ABCD解析：企业所得税扣除项目涵盖成本、费用、税金及损失等，准确核算扣除项目是正确计算应纳税所得额的关键。8.ABC解析：会计账簿按用途分为序时账簿记录时间顺序，分类账簿分类记录，备查账簿补充登记，订本式账簿是按形式分类。9.ABCD解析：税务行政复议范围广泛，涉及征税、行政许可、发票管理及税收保全等多种税务行政行为，保障纳税人合法权益。10.ABCD解析：财务会计报告为投资者、债权人、政府及社会公众等提供企业财务信息，助其进行决策和监督。

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.所有的发票都由税务机关统一印制。（）

4.记账凭证必须附有原始凭证。（）

对错

5.增值税一般纳税人都可以抵扣进项