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建筑施工企业增值税纳税筹划问题及改进策略

近年来，我国社会经济加快发展速度，重视提高建筑施工行业经营管理行为的规范性，对建筑施工企业增值税纳税筹划工作提出了高要求。当前，我国市场经营环境更加复杂，在整个建筑施工行业内已经落实了增值税的全面实行，因税制改革的深化，需要建筑施工企业具有更强的增值税纳税筹划能力。为了适应我国当下的经营环境，建筑施工企业应立足实际，科学实施企业增值税的纳税筹划工作，实现企业税负的降低，从而助力企业的良性发展。

一、建筑施工企业加强增值税纳税筹划的重要价值

在传统税收政策的管控下，建筑施工企业纳税筹划比较笼统，容易发生重复纳税或超额纳税的情况，对企业纳税筹划管理工作带来很多难题。在实行增值税的背景下，建筑施工企业的增值税纳税筹划需要将合法合规作为必要前提，采用科学可行的纳税筹划方案，有效规避企业缴纳增值税过程中的一系列问题，在降低企业经营风险的同时拓展盈利空间。在正式实行税改政策之后，我国建筑施工行业发生了重大改变，对应的建筑施工企业必须科学实施企业增值税的纳税筹划管理，其作用体现在以下方面。第一，建筑施工企业要统一使用增值税专用发票，切实提高企业发票管理的快捷性，能避免出现发票管理混乱的问题。第二，建筑施工企业的增值税缴纳有更高的透明度，相对应的增值税缴纳流程更加完整，能在政策规定时间内顺利完成税款缴纳。第三，在我国实行营改增之后，建筑施工企业切实加强了对增值税的管控，整体税收管理更加规范合理，能有效防止出现偷漏税违法行为，会使得企业纳税筹划中发挥主动性。在企业增值税纳税筹划实践中，建筑施工企业税筹空间明显扩大，税基有一定的下降，并在相关政策的调节下规避纳税规划出现误区。第四，建筑施工企业改变传统纳税筹划与管理模式，更科学地进行增值税纳税筹划，减少了城建税等税款的缴纳，使得企业的收益得以提升，能更高效地开展各项经营活动。因此，建筑施工企业科学进行增值税的纳税筹划，大力推动本企业税筹和国家税务改革协调化，能激发企业的强大活力。

二、建筑施工企业实行增值税的多重变化

1.减少了企业重复纳税问题。建筑施工企业在实施增值税之后，加强企业纳税筹划与管理，给企业多个方面带来了积极影响，使得企业的整体管理水平大幅提高，开展各种生产经营活动过程中的效率明显提高。建筑施工企业开展增值税纳税筹划，能在一定程度上减轻企业经营中的资金压力，用更少的成本来支持业务的开拓，为企业稳定良好发展提供有力保障。在实地调查中发现，有部分建筑施工企业时有发生重复纳税的情况，损失了一定的企业流动资金，削弱了企业的日常调控与发展能力，也会阻碍企业在健康经营过程中前进。当下，建筑施工企业实行增值税纳税筹划，能确保企业财务管理与税务管理工作流程更加清晰完整，根据市场发展情况与企业需求来调整纳税筹划方式，带动了我国建筑施工企业朝更好的方向发展。

2.规范了企业的纳税筹划工作。建筑施工企业针对增值税纳税筹划与管理相关工作，是严格按照财务规范实施管控的，能加大对企业各项目运行的管控力度。在以前，建筑施工企业在纳税筹划管理中，会发生企业税款缴纳错误的问题。而在实施增值税之后，建筑施工企业高效实施增值税纳税筹划，在相关法律政策的指导下，做到高效准确地处理企业纳税筹划管理，促使企业税款缴纳规范性大幅提高。同时，建筑施工企业更加严格地管理增值税专用发票，充分保障企业的增值税纳税筹划结果的全面性与合理性，助力企业的健康发展。建筑施工企业在开展相关纳税筹划过程中，保障企业纳税管理的协调性。

3.扩大了企业的纳税筹划空间。建筑施工企业在正常经营过程中必须和相关企业密切配合，了解上游业主的建造要求，和下游的材料供应商等保持良好的合作关系。市场中的每个行业的运行有着自身的特征，建筑施工企业作为纳税主体，自身的各个经营环节要适应当下的税收筹划政策。基于此，建筑施工企业严格依据国家税收方面的法律政策，并将建筑施工行业相关规定作为重要指导，实施企业的增值税纳税筹划等工作，能和上下游的纳税管理工作保持统一，实现企业税收筹划空间明显得到扩大。对此，建筑施工企业深层结合企业经营需求与现状，筛选最合适的企业纳税筹划管理方法，促使企业经济效益的提高。

三、建筑施工企业增值税纳税筹划中的问题

1.下游材料供应商的选择不恰当。在企业经营运行过程中，建筑施工企业有着很强的流动性，需要进行跨地区的经营与管控。在这种情况下，建筑施工企业对于下游材料供应商的选择非常关键，出于减少施工成本投入的考虑，更倾向和提供低价的材料供应商合作，同时在选择和小规模的供应商合作时有更大的主动权。建筑施工企业通常会选择施工项目当地的砂石等供应商合作，但是这样的材料供应商通常是不具备开具增值税专用发票能力的，导致企业不能获得专用的增值税发票，无法实现税款的抵扣，所承担的税负加大，直接导致企业的获利减少。同时，有部分建