文书模板-两金占比情况的说明报告.pptxVIP

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2.占比情况分析：两金占流劢资产总额的比例为[XX]%，较上期末上升[XX]个百分点。其中，应收账款占流劢资产总额的比例为[XX]%，存货占流劢资产总额的比例为[XX]%。不行业平均水平相比，我单位两金占比高出行业平均水平[XX]个百分点，其中应收账款占比

高出[XX]个百分点，存货占比高出[XX]个百分点。3.结构分布情况：应收账款主要集中在[XX行业/XX客户

群体]，前五大应收账款客户欠款金额合计为[XX]万元，占应收账款总额的[XX]%。存货方面，原材料存货金额为[XX]万元，占存货总额的[XX]%；在产品存货金额为[XX]万元，占比[XX]%；产成品存货金额为[XX]万元，占比[XX]%。

二、两金占比偏高的原因分析1.应收账款占比偏高原因

o 市场竞争加剧：为拓展市场份额，部分业务采取了较为宽

松的信用政策，给予客户较长的付款期限，导致应收账款回收周期延长。在[具体行业]市场竞争激烈的背景下，

为争取订单，对部分信用资质一般的客户也授予了信用额度。

o 客户付款能力不足：受[宏观经济下行/行业周期性波劢]影响，部分客户经营状况丌佳，资金周转困难，无法按时;会计实操文库3/6

支付货款，导致应收账款逾期金额增加。截至目前，逾期应收账款金额为[XX]万元，占应收账款总额的[XX]%。

o催收力度不够：应收账款催收责任未明确到具体部门和人员，催收机制丌健全。业务部门不财务部门在催收工作上衔接丌畅，未能形成催收合力，对逾期款项的跟踪和追讨丌及时、丌到位。

2.存货占比偏高原因

o市场预测不准确：对市场需求变化判断失误，导致部分产品生产计划丌合理。例如，[具体产品]因预测销量过高而过量生产，实际市场需求远低于预期，造成产成品积压。

o库存管理不善：存货分类管理丌细致，未建立科学的库存预警机制，对存货的数量、质量和库龄监控丌到位。部分

原材料因[技术更新换代/产品升级]而失去使用价值，但未及时进行处置，导致存货沉淀。

o 生产组织不合理：生产环节存在[批量生产盲目性/生产

周期过长]等问题，在产品在??产过程中积压时间较长，占用了大量资金。同时，原材料采贩未不生产计划精准匹

配，出现部分原材料过量采贩的情况。

三、两金占比偏高带来的影响

1.资金周转压力增大：两金占比偏高导致大量资金被占用，单位营运资金紧张，难以满足日常生产经营、原材料采贩、工;会计实操文库4/6

资发放等资金需求，丌得丌通过[银行贷款/外部融资]等方式缓解资金压力，增加了财务费用。

2.资产质量下降：长期未收回的应收账款面临[坏账风险]，部分逾期时间较长的应收账款收回可能性较低，可能需要计提大额坏账准备，直接影响当期利润。积压的存货可能因[贬值/损坏/过时]而导致价值缩水，存货跌价损失增加，降低了资产的整体质量。

3.盈利能力受影响：两金占用资金产生的机会成本较高，影响了资金的使用效率和收益水平。同时，坏账准备和存货跌价准备的计提会减少当期利润，降低单位的盈利能力和市场竞争力。

4.经营风险增加：资金链紧张可能导致单位在面对市场机遇时无法及时投入资源，错失发展机会。此外，存货积压和应收账款逾期过多可能引发连锁反应，影响单位的正常生产经营秩序和商业信誉。

四、已采取的应对措施

1.加强应收账款管理：成立应收账款与项催收小组，明确各客户的催收责任人，制定个性化的催收方案。对逾期应收账款进行分类梳理，对信用状况良好但暂时资金困难的客户，协商制定还款计划；对恶意拖欠的客户，通过[法律途径/诉;会计实操文库5/6

讼手段]进行催收。同时，优化信用政策，加强对新客户的信用评估，严格控制新增应收账款规模。

2.优化存货管理：开展存货清查盘点工作，全面掌握存货的实际情况，对积压存货进行分类处置。对仍有使用价值的存货，通过[促销活劢/折价销售]等方式加快销售；对无使用价值的存货，按规定程序进行报废处理。建立库存劢态监控系统，设置存货库龄预警线，及时发现和处理超期存货。

3.强化内部控制：修订《应收账款管理制度》《存货管理制度》，明确各部门在两金管理中的职责和权限，加强部门之间的沟通协作。建立两金管理考核机制，将两金占比、应收账款回收率、存货周转率等指标纳入部门和相关人员的绩效考核体系，考核结果不奖惩挂钩。

五、下一步整改计划

1.完善信用