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建筑工程挂靠合同管理办法

引言与风险警示

建筑工程领域的“挂靠”行为，长期以来是行业内一种复杂且普遍存在的现象。它通常指不具备相应资质条件的单位或个人，以具备资质条件的建筑施工企业名义承揽工程，并向该企业缴纳一定“管理费”的经营模式。尽管相关法律法规对挂靠行为多有禁止性规定，但其在特定历史阶段和市场环境下的滋生与蔓延，使得如何对其进行有效的风险管控和合同管理，成为众多建筑企业无法回避的现实课题。本办法旨在从风险防范和规范管理的角度，为相关企业提供一套相对系统、具有实操性的指引，以期最大限度降低因挂靠行为引发的法律、经济及声誉风险。需要强调的是，本办法的探讨并非认同或鼓励挂靠行为，而是在正视其存在的前提下，力求引导相关主体趋利避害，维护建筑市场秩序和企业自身合法权益。

一、挂靠合同管理的基本原则

在探讨具体管理措施之前，必须明确挂靠合同管理应遵循的基本原则，这些原则是确保管理措施有效性和合规性的基础。

（一）合法合规优先原则

严格遵守国家法律法规关于建筑市场准入、工程承发包、资质管理等方面的强制性规定，是所有管理行为的前提。任何试图通过合同条款规避法律强制性规定的行为，不仅可能导致合同无效，更会给企业带来巨大法律风险。在合同起草、履行、变更及终止的全过程，均应以合法性为首要考量。

（二）权责对等与风险共担原则

挂靠合同（或协议）的核心在于权利、义务与风险的分配。合同条款应清晰界定双方在工程质量、安全生产、工期控制、成本核算、工程款支付、债权债务承担、违约责任等方面的权利与义务，力求实现权责对等。同时，应明确双方在项目实施过程中可能面临的各类风险（如经营风险、法律风险、财务风险）的承担机制。

（三）实质管控与过程监督原则

被挂靠方（出借资质方）不能仅为收取管理费而放任挂靠方（实际施工人）自行其是。必须对工程项目实施全过程进行实质性的监督与管理，包括但不限于对项目班子、施工进度、工程质量、安全生产、资金流向、合同履约等关键环节的把控，确保项目在可控范围内运行。

（四）利益与风险平衡原则

管理费的收取标准应与被挂靠方承担的风险、提供的管理服务以及项目的实际情况相匹配。过高或过低的管理费都可能导致合同失衡，引发后续纠纷。同时，应在合同中明确双方的利益分配方式及风险承担界限，避免因约定不明导致利益冲突。

（五）合同动态管理与争议解决原则

挂靠项目周期通常较长，履约过程中难免发生各种变化。合同管理应贯穿项目始终，对履约过程中的变更、签证、索赔等事项及时进行书面确认和合同调整。同时，应在合同中约定明确、高效的争议解决方式，优先采用协商、调解，必要时通过仲裁或诉讼解决。

二、挂靠合同的关键管理要点

（一）合作方的审慎选择与前期审查

这是风险控制的第一道防线。被挂靠方应对挂靠方（实际施工人）的主体资格、从业经历、专业能力、财务状况、商业信誉、过往项目业绩及有无不良行为记录等进行全面、细致的尽职调查。特别要关注其是否具备与项目规模、技术要求相匹配的管理团队和履约能力，以及其承担风险的能力。对于重大或复杂项目，可要求挂靠方提供必要的担保措施。

（二）合同条款的严谨设计与核心内容

尽管“挂靠合同”本身可能因违反法律强制性规定而被认定为无效，但双方关于权利义务的约定在无效合同的过错认定、损失分担等方面仍可能产生重要影响。因此，合同条款的设计至关重要，应至少涵盖以下核心内容：

1.项目概况与合作范围：明确工程名称、地点、内容、规模、合同造价、工期等基本信息，以及双方合作的具体范围和方式。

2.双方权利与义务：

*被挂靠方：主要包括资质提供、配合办理相关手续、对项目实施监督管理、协助处理对外关系、工程款代收代付等。应明确其对项目关键环节的控制权。

*挂靠方：核心是履行实际施工责任，包括组织施工队伍、投入资金、采购材料设备、确保工程质量与安全、承担施工过程中的全部成本与风险、支付管理费、按时足额缴纳各项税费等。需明确其对项目盈亏自负。

3.管理费用：明确管理费的计取基数、费率标准、支付方式、支付时间等。管理费的设定应合理，体现风险与收益的匹配。

4.工程款管理：这是核心风险点之一。必须明确工程款必须全部进入被挂靠方指定账户，由被挂靠方进行监管。约定工程款的支付条件、流程和节点，确保专款专用，防止挂靠方挪用、侵占工程款。被挂靠方可根据工程进度和实际需求，在扣除管理费、税费及预留必要保证金后，向挂靠方支付。

5.税费承担与票据管理：明确各项税费（包括但不限于增值税、企业所得税、印花税等）的承担主体（通常为挂靠方），以及发票的开具、传递和管理责任。强调票据的真实性、合法性，防范税务风险。

6.工程质量、安全与工期责任：明确挂靠方对工程质量、安全生产、施工工期负全部责任，并约定具体的保障措施和违约责任。被挂靠方的监督责任不能替代挂靠