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2025会计税法注会题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系中最实质的东西是（）

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

A

B

C

D

2.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.个人所得税

A

B

C

D

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购进的货物用于集体福利

C.将购进的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于免征增值税项目

A

B

C

D

4.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

A

B

C

D

5.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.卷烟

B.高档化妆品

C.电动汽车

D.白酒

A

B

C

D

6.企业所得税的税率一般是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

A

B

C

D

7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

8.下列属于房产税征税对象的是（）

A.农村房屋

B.室外游泳池

C.企业办公楼

D.菜窖

A

B

C

D

9.车辆购置税的税率是（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.5%

A

B

C

D

10.印花税中记载资金的账簿适用的税率是（）

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之一

D.万分之零点五

A

B

C

D

答案：1.C2.C3.A4.A5.C6.A7.B8.C9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.法律事实

A

B

C

D

2.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

A

B

C

D

3.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

A

B

C

D

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

A

B

C

D

5.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

A

B

C

D

6.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

A

B

C

D

7.下列属于房产税纳税人的有（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

A

B

C

D

8.下列属于车辆购置税应税行为的有（）

A.购买自用

B.进口自用

C.受赠自用

D.自产自用

A

B

C

D

9.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

10.下列属于关税纳税人的有（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.邮递方式进境物品的收件人

A

B

C

D

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体就是指征税机关。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产销售环节征税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花完税。（）

9.关税的完税价格不包括关税。（）

10.我国现行税法体系中，采用超率累进税率的税种是土地增值税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4