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2025年营改增的考题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据营改增政策，下列哪项业务不属于增值税征税范围？

A.有形动产租赁服务

B.餐饮服务

C.金融保险服务

D.转让土地使用权

答案：D

2.营改增后，增值税小规模纳税人适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

3.企业销售自产货物的同时提供运输服务，应如何处理增值税？

A.分别核算，分别征税

B.按货物税率征税

C.按服务税率征税

D.不征收增值税

答案：A

4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：B

5.营改增后，不动产租赁服务的增值税税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：C

6.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，应如何处理增值税？

A.不征收增值税

B.按市场价征收增值税

C.按成本价征收增值税

D.暂不征收增值税

答案：B

7.增值税一般纳税人销售货物的同时收取包装物租金，应如何处理增值税？

A.不征收增值税

B.按货物税率征税

C.按服务税率征税

D.分别核算，分别征税

答案：B

8.营改增后，生活服务行业的增值税税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

9.企业购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：B

10.增值税小规模纳税人销售货物，其增值税应如何计算？

A.按销售额乘以税率

B.按销售额除以税率

C.按成本乘以税率

D.按成本除以税率

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增后，下列哪些业务属于增值税征税范围？

A.有形动产租赁服务

B.餐饮服务

C.金融保险服务

D.转让土地使用权

答案：ABC

2.增值税一般纳税人适用的增值税税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ABC

3.企业销售自产货物的同时提供运输服务，应如何处理增值税？

A.分别核算，分别征税

B.按货物税率征税

C.按服务税率征税

D.不征收增值税

答案：AC

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：AB

5.营改增后，不动产租赁服务的增值税税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：CD

6.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，应如何处理增值税？

A.不征收增值税

B.按市场价征收增值税

C.按成本价征收增值税

D.暂不征收增值税

答案：B

7.增值税一般纳税人销售货物的同时收取包装物租金，应如何处理增值税？

A.不征收增值税

B.按货物税率征税

C.按服务税率征税

D.分别核算，分别征税

答案：B

8.营改增后，生活服务行业的增值税税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

9.企业购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：B

10.增值税小规模纳税人销售货物，其增值税应如何计算？

A.按销售额乘以税率

B.按销售额除以税率

C.按成本乘以税率

D.按成本除以税率

答案：A

三、判断题（每题2分，共10题）

1.营改增后，所有企业都应适用增值税一般纳税人计税方法。

答案：错误

2.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。

答案：错误

3.营改增后，不动产租赁服务的增值税税率是6%。

答案：正确

4.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，不征收增值税。

答案：错误

5.增值税一般纳税人销售货物的同时收取包装物租金，按货物税率征税。

答案：正确

6.营改增后，生活服务行业的增值税税率是3%。

答案：正确

7.企业购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额可以抵扣。

答案：错误

8.增值税小规模纳税人销售货物，按销售额乘以税率计算增值税。

答案：正确

9.营改增后，所有企业都应适用增值税小规模纳税人计税方法。

答案：错误

10.增值税一般纳税人适用的增值税税率包括6%、9%、13%。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述营改增的意义。

答案：营改增的意义主要体现在以下几个方面：一是减少了重复征税，降低了企业负担；二是促进了市场公平竞争，优化了市场环境；三是推动了经济结构调整，促进了产业升级；四是提高了税收征管效率，降低了税收成本。

2.简述增值税一般纳