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2025会计外账税务实操考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人增值税税率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

4.小规模纳税人季度销售额不超过多少免征增值税？

A.9万

B.10万

C.15万

D.20万

5.下列属于地税征收的税种是？

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.消费税

6.企业所得税汇算清缴的时间是？

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至5月31日

C.5月1日至6月30日

D.次年1月1日至5月31日

7.增值税纳税申报期限是？

A.每月1日至10日

B.每月1日至15日

C.每月1日至20日

D.每月1日至30日

8.下列哪种发票不能作为记账凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.以上都不能

9.企业购买固定资产取得的发票是？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.普通发票

D.专业发票

10.税务登记证的有效期是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.长期

答案：1.D2.C3.A4.C5.C6.D7.B8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收

D.查账征收

3.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于发票的种类有？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.通用机打发票

5.税务申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

7.企业所得税的优惠政策有？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.加速折旧

8.下列属于地税征收的项目有？

A.房产税

B.土地使用税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

9.增值税专用发票开具要求包括？

A.项目齐全

B.与实际交易相符

C.字迹清楚

D.不得压线、错格

10.税务检查的形式有？

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

2.增值税普通发票不能抵扣进项税额。（）

3.小规模纳税人只能开具增值税普通发票。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.税务登记证遗失无需补办。（）

6.增值税纳税申报必须在规定期限内完成。（）

7.企业购买办公用品取得的发票可以抵扣进项税额。（）

8.消费税是价外税。（）

9.税务筹划就是偷税漏税。（）

10.发票可以转借他人使用。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般计税方法的计算公式。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。

2.企业所得税汇算清缴需要准备哪些资料？

营业执照副本、年度财务报表、纳税申报表等。

3.开具发票有哪些注意事项？

项目齐全、内容真实、字迹清晰等。

4.简述税务申报逾期的后果。

加收滞纳金、可能面临罚款等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理降低企业税负？

可利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。

2.怎样做好增值税发票管理？

建立严格领用制度、及时认证抵扣等。

3.企业所得税汇算清缴中易出现的问题有哪些？

收入成本确认不准确等。

4.如何应对税务检查？

积极配合、准备好相关资料等。