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商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）

第一章总则

第一条指引目的

为规范商业银行小企业授信业务全流程管理，明确各岗位尽职要求，防范信贷操作风险与信用风险，保障信贷资产安全，依据《商业银行授信工作尽职指引》《小企业贷款管理暂行办法》等监管规定，制定本指引。

第二条适用范围

本指引适用于商业银行（含政策性银行、股份制银行、城商行、农商行等）对单户授信总额5000万元及以下的小型、微型企业（含个体工商户、小微企业主）开展的贷款、贸易融资、票据承兑等授信业务。

第三条核心原则

真实性原则：尽职调查须核实借款人信息、交易背景、财务数据的真实性，杜绝虚假材料与虚构用途。

审慎性原则：结合小企业“轻资产、弱报表”特点，强化非财务因素分析，审慎评估还款能力与意愿。

全流程原则：覆盖授信调查、审查、审批、发放、贷后管理全环节，确保每个节点责任可追溯。

合规性原则：严格遵守关联交易管理、ESG审查、资金流向监控等监管要求，杜绝违法违规操作。

第二章授信调查尽职要求

第四条借款人主体资格调查

基本信息核实：通过工商登记系统、身份证核验平台等验证营业执照、法定代表人身份证明等证件的真实性与有效性，重点核查注册地址与实际经营地址是否一致，注册资本实缴情况与经营规模是否匹配。

经营资质审查：对食品、建筑、医疗等特殊行业，须查验行业许可证（如食品生产许可证、建筑资质证书）的有效期与年检情况，确保经营活动合法合规。

信用状况核查：通过人民银行征信系统、第三方信用平台查询借款人及实际控制人信用记录，重点关注逾期还款、担保违约等不良信息，对信用状况异常的须追加背景调查。

第五条经营与财务状况调查

经营情况实地核查：

现场勘察生产经营场所，核实产能、库存、设备运转情况，记录员工数量、客户分布等实景信息；

通过物流单、购销合同、纳税凭证等交叉验证经营真实性，防范空壳公司互开发票虚增流水等骗局。

财务数据穿透分析：

对财务报表不规范的小企业，以纳税申报表、银行流水、收银系统数据为核心，还原真实营收与现金流；

警惕利用AI工具编造财报等造假行为，建立“数据交叉验证+行为痕迹分析”双重核验机制。

非财务因素补充评估：重点分析行业景气度、实际控制人从业经验（5年以上优先）、企业上下游合作稳定性等，作为还款能力的重要参考。

第六条授信方案与担保调查

需求匹配性分析：根据企业生产周期、订单金额确定授信额度与期限，避免过度授信或期限错配。

担保措施核查：

对抵押担保，采用无人机巡检、实地丈量等方式核实抵押物真实性（如林地、厂房等），评估价值时扣除变现折价风险；

对保证担保，核查保证人代偿能力，杜绝关联企业互保、空壳公司担保等无效担保。

ESG合规审查：将环境、社会、治理因素纳入调查范围，对碳排放超标、存在环保处罚记录的企业实行一票否决。

第三章授信审查与审批尽职要求

第七条审查岗尽职职责

材料完整性审核：核对调查资料是否涵盖主体资格、经营状况、担保措施等核心要件，对缺漏材料须要求补充调查。

风险点识别与分析：

重点审查调查结论的合理性，对财务数据异常、用途模糊、担保不足等风险点提出明确核查意见；

关注关联交易风险，对借款人与授信人员存在关联关系的，须启动回避程序并追加独立审查。

第八条审批岗尽职职责

合规性把关：确认授信业务符合监管规定与银行内部制度，对违反关联交易管理、资金用途管控等要求的申请予以否决。

风险与收益平衡评估：结合小企业风险特征，合理设定利率、担保倍数等授信条件，对高风险业务要求追加风险缓释措施。

审批意见规范：出具明确的“同意”“否决”或“有条件同意”意见，注明决策依据与风险防控要求，确保审批过程可追溯。

第四章授信发放与贷后管理尽职要求

第九条放款审核尽职

条件落实核查：确认审批要求的担保手续、抵押登记、股东决议等条件全部落实后方可放款。

资金用途管控：通过受托支付方式将资金直接划付至交易对手账户，对自主支付业务须要求借款人提供资金使用凭证（如采购合同、发票等）。

第十条贷后管理尽职

日常监测频率：对授信额度500万元以下企业每季度至少开展1次现场检查，500万元以上企业每月跟踪经营数据，重点监控现金流、应收账款等关键指标。

风险预警与处置：

建立异常信号识别机制，对出现环保处罚、信用逾期、订单流失等情况的企业，立即启动风险排查；

对已形成风险的授信，及时采取催收、担保代偿、资产处置等措施，避免损失扩大。

贷后资料归档：将检查记录、风险排查报告、资金流向凭证等资料及时归档，确保贷后管理全程可追溯。

第五章尽职问责与免责机制

第十一条问责情形

有下列情形之一的，追究相关人员责任：

未开展实地调查，依赖虚假材料完成授信审批，导致不良资产的；

与借款人勾结伪造资料、虚构用途骗贷，或违规发放