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2025年初级会计经济法基础回忆版练习题及答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为15%。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额为（）万元。

A.80×（1+5%）×13%

B.80×（1+5%）÷（1-15%）×13%

C.80×13%

D.80×（1+5%）÷（1+15%）×13%

答案：B

解析：自产货物无偿赠送视同销售，无同类售价时，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率），因此销项税额=组成计税价格×13%。

2.2024年乙企业实现利润总额500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费实际支出50万元（当年销售收入5000万元）。已知企业所得税税率为25%。乙企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.（500-20+10+（50-25））×25%

B.（500-20+10+（50-30））×25%

C.（500+10+（50-25））×25%

D.（500+10+（50-30））×25%

答案：A

解析：国债利息收入免税（调减20万元），税收滞纳金不得扣除（调增10万元）；业务招待费扣除限额为发生额的60%（50×60%=30万元）与销售收入的0.5%（5000×0.5%=25万元），取较小值25万元，实际支出50万元需调增25万元（50-25）。应纳税所得额=500-20+10+25=515万元，应纳税额=515×25%。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除按每个子女每月1500元定额扣除

B.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每月扣除额度最高2000元

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

D.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时即可享受

答案：C

解析：子女教育每月1000元/子女（A错误）；非独生子女每人每月不超过1000元（B错误）；大病医疗在汇算清缴时扣除（D错误）。

4.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行，汇票到期日为2025年3月10日。乙公司将该汇票背书转让给丁公司。下列关于提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A.丁公司应于2025年3月10日前提示承兑

B.丁公司应于2025年3月20日前提示付款

C.丁公司应于2025年9月10日前提示付款

D.丁公司应于2025年3月10日当天提示付款

答案：B

解析：银行承兑汇票提示付款期为到期日起10日（3月10日+10天=3月20日）。

5.2024年7月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期6个月。2025年1月15日，张某因个人原因提出解除劳动合同。下列关于试用期的表述中，正确的是（）。

A.试用期约定有效，张某需提前30日通知甲公司解除合同

B.试用期约定有效，张某需提前3日通知甲公司解除合同

C.试用期约定无效，视为无试用期，张某需提前30日通知

D.试用期约定无效，视为无试用期，张某可随时解除

答案：B

解析：3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月（约定有效）；试用期内解除合同需提前3日通知。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）

1.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将自产的货物分配给股东

B.将外购的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送客户

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案：ACD

解析：外购货物用于集体福利（B）属于不得抵扣进项税，不视同销售。

2.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

B.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

C.企业购置并实际使用环保专用设备的，该设备投资额的10%可抵免当年企业所得税应纳税额

D.研发费用未形成无形资产的，按照实际发生额的100%加计扣除

答案：ABC

解析：研发费用未形成无形资产的，加计扣除比例为100%（制造业等部分行业为120%，但题目未特别说明时选100%）。

3.下列票据中，不得办