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2025国考辽源市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目：

辽源市近年来在税务稽查工作中面临诸多挑战，如企业虚开发票、偷税漏税现象频发，基层稽查力量不足，信息化手段应用滞后等。请根据给定材料，概括辽源市税务稽查工作面临的主要问题及其成因。

答案：

辽源市税务稽查工作面临的主要问题及成因可归纳为以下几个方面：

（1）企业违法行为突出。部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段偷税漏税，尤其是一些中小微企业法律意识淡薄，钻政策空子。

（2）稽查力量不足。基层税务部门人员编制有限，且老龄化问题严重，年轻干部缺乏实战经验，难以应对复杂案件。

（3）信息化水平滞后。现有稽查系统数据共享不畅，大数据分析应用不足，难以实现精准打击。

（4）政策宣传不到位。部分企业对税收政策理解偏差，税务机关的普法工作未能覆盖所有目标群体。

（5）监管协作不紧密。税务部门与公安、市场监管等机构的信息壁垒尚未打破，跨部门联合执法效率不高。

解析：

本题答案从“问题”和“成因”两个维度展开，结合辽源市税务稽查的实际现状，分点作答，逻辑清晰。每个要点均对应材料中的具体表现，避免主观臆断。

2.题目：

辽源市某税务稽查案例显示，部分企业通过关联交易转移利润、利用税收优惠政策避税等手段规避监管。请根据给定材料，归纳此类行为的典型特征及危害。

答案：

辽源市部分企业规避税务监管的行为具有以下典型特征及危害：

（1）特征：

-关联交易隐蔽化。通过虚构交易、价格扭曲等方式转移利润，逃避企业所得税。

-税收优惠滥用。虚构研发支出骗取加计扣除，或通过“假出口”骗取退税。

-账目处理复杂化。利用多套账、虚列成本等手段掩盖真实经营状况。

（2）危害：

-扰乱税收秩序。侵害国家税收利益，加剧贫富差距。

-增加稽查难度。手段隐蔽导致取证困难，执法成本上升。

-影响市场公平。守法企业负担加重，劣币驱逐良币现象加剧。

解析：

答案先概括行为特征，再分析危害，结构严谨。特征部分紧扣案例材料中的具体手法，危害部分从宏观层面阐述影响，避免就事论事。

3.题目：

辽源市税务部门推行“互联网+税务”平台，但实际应用效果不理想。请根据给定材料，归纳平台推广过程中存在的障碍及改进方向。

答案：

辽源市“互联网+税务”平台推广存在的障碍及改进方向如下：

（1）障碍：

-企业数字素养不足。部分中小企业缺乏专业人才，难以适应线上申报流程。

-系统兼容性差。与现有财务软件衔接不畅，操作繁琐。

-培训覆盖不全面。基层税务人员培训不足，企业用户缺乏有效指导。

-监管手段单一。平台仅侧重申报功能，缺乏风险预警机制。

（2）改进方向：

-加强政策宣导。开展针对性培训，提供操作手册和视频教程。

-优化系统功能。推动与主流财务软件对接，简化操作界面。

-完善风险防控。引入智能审核模型，实现动态监控。

-强化部门协作。联合银行、市场监管等部门，形成数据共享机制。

解析：

答案将问题分为“障碍”和“改进方向”两部分，逻辑清晰。障碍部分聚焦实际操作中的难点，改进方向则提出可落地的措施，体现政策性。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目：

辽源市税务稽查部门在执法过程中，常面临“法理”与“情理”的冲突。请结合给定材料，分析如何平衡二者关系，并提出具体建议。

答案：

辽源市税务稽查中“法理”与“情理”的平衡需兼顾公平与效率，具体建议如下：

（1）明确法律底线。执法过程中必须坚守税法刚性，对违法行为“零容忍”，确保法律权威。

（2）细化裁量基准。针对情节轻微、首次违法的企业，可适用从轻处罚，体现政策温度。

（3）引入听证机制。重大案件可组织听证，让企业充分陈述理由，增强执法透明度。

（4）加强普法宣传。通过案例解析、税企座谈会等形式，提升企业合规意识。

（5）建立帮扶机制。对因政策理解错误导致违规的企业，提供辅导，避免“一刀切”执法。

解析：

答案从“平衡原则”和“具体措施”两方面展开，既强调法律权威，又体现人性化考量。建议部分结合实际操作，避免空泛。

2.题目：

辽源市某税务稽查案例显示，部分企业通过“假离婚”“假股东”等手段规避税收监管。请结合材料，分析此类行为背后的深层次原因，并提出对策。

答案：

辽源市企业规避税收的行为背后存在以下深层次原因及对策：

（1）原因：

-税收制度漏洞。部分领域监管空白，如股权转让、家庭财产分割等领域缺乏明确税法规定。

-执法成本高。稽查资源有限，难以全面覆盖所有可疑行为。

-社会风气影响。部分企业认为“钻空子”是普遍行为，缺乏道德约束。

（2）对策：

-完善税法体系。加快修订相关法规，明确“假离婚”等行为的税务处理规则。

-强化信息共享。与公安、民政等部门联动