(2025年)高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案.docxVIP

(2025年)高等教育自学考试试题《国家税收》练习题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.税收的主体是（）

A.国家

B.企业

C.个人

D.社会组织

答案：A。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式，所以税收的主体是国家。

2.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C。直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，企业所得税由企业直接承担税负，不能转嫁出去；而增值税、消费税、关税的税负通常可以通过价格等方式转嫁给消费者等其他主体，属于间接税。

3.我国现行增值税的类型是（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C。消费型增值税允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。我国自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。

4.某商场为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知增值税税率为13%，则该商场当月应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.13

C.26

D.39

答案：A。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0（万元）。

5.下列应税消费品中，适用从量定额计税方法计算消费税的是（）

A.白酒

B.卷烟

C.啤酒

D.化妆品

答案：C。啤酒采用从量定额的计税方法，即按照销售数量乘以单位税额计算消费税；白酒和卷烟采用从价定率和从量定额复合计税方法；化妆品采用从价定率计税方法。

6.某化妆品厂2025年4月销售高档化妆品取得不含税销售额50万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.7.5

B.10

C.15

D.20

答案：A。应缴纳消费税=不含税销售额×消费税税率=50×15%=7.5（万元）。

7.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。我国企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等适用较低的税率。

8.某企业2025年度实现会计利润100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元，已知企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.24.25

B.25

C.25.75

D.26.5

答案：A。国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额5万元；税收滞纳金支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额3万元。应纳税所得额=100-5+3=98（万元），应缴纳企业所得税=98×25%=24.25（万元）。

9.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A。个人所得税综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的超额累进税率。

10.某居民个人2025年取得工资收入12万元，劳务报酬收入2万元，稿酬收入1万元，已知综合所得减除费用标准为每年6万元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计3万元，则该居民个人当年应纳税所得额为（）万元。

A.3

B.4

C.5

D.6

答案：C。劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。应纳税所得额=12+2×(1-20%)+1×(1-20%)×70%-6-3=5（万元）。

11.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率为累进依据。

12.某房地产开发企业转让一栋新建办公楼，取得转让收入10000万元，允许扣除项目金额为6000万元，则该企业应缴纳土地增值