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2025年国考广州税特办无领导小组讨论模拟题速成

一、资料分析题（共2题，每题10分，合计20分）

题目1（10分）：

背景材料：

2023年，广州市税务局针对跨境电商行业推出“税惠春风”专项扶持政策，通过降低税负、简化流程、优化服务等方式，推动跨境电商企业快速发展。据统计，2023年广州市跨境电商企业数量同比增长35%，年纳税总额达120亿元，其中B2B模式占比60%，B2C模式占比40%。政策实施后，跨境电商企业的平均利润率提升了12个百分点，带动就业岗位增长8万个。

问题：

1.分析“税惠春风”政策对广州市跨境电商行业发展的主要影响。

2.结合数据，提出进一步优化该政策的建议。

答案与解析：

答案：

1.主要影响：

-促进企业增长：政策降低税负，企业成本下降，利润率提升，推动数量和纳税总额快速增长。

-优化产业结构：B2B模式占比提升，显示政策更支持产业带供应链整合，增强产业链稳定性。

-带动就业：跨境电商企业扩张直接创造就业岗位，间接带动物流、仓储等相关行业。

-提升国际竞争力：税负优化吸引更多企业进入广州市场，增强广州跨境电商的集聚效应。

2.优化建议：

-加强动态评估：定期收集企业反馈，根据市场变化调整税率或补贴额度。

-细化服务支持：建立跨境电商专属窗口，提供“一对一”政策咨询和申报指导。

-扩大政策覆盖面：将中小微企业纳入重点扶持范围，降低其合规门槛。

-强化风险防控：结合大数据技术，提升对虚假申报、偷税漏税的监管能力。

解析：本题考察考生对政策影响的分析能力和对策建议的合理性。答案需结合数据（如增长率、占比）展开，建议需具有针对性和可操作性。

题目2（10分）：

背景材料：

广州市税务局2023年对高新技术企业进行税收减免试点，通过“研发费用加计扣除”等政策，鼓励企业加大研发投入。数据显示，试点企业平均研发投入增长率达25%，其中科技型中小企业占比最高。然而，部分企业反映政策申请流程复杂，部分研发费用难以符合扣除标准。

问题：

1.分析该税收减免政策对广州市高新技术企业发展的作用。

2.针对政策实施中的问题，提出改进措施。

答案与解析：

答案：

1.政策作用：

-激励创新：税收优惠直接降低企业研发成本，激发创新活力。

-优化结构：科技型中小企业受益明显，推动产业向高附加值方向发展。

-增强竞争力：提升企业技术实力，增强广州在全球科技竞争中的地位。

2.改进措施：

-简化流程：推广线上申报系统，减少纸质材料提交，缩短审批周期。

-明确标准：制定更清晰的研发费用归集指南，避免企业因理解偏差被拒扣。

-加强培训：定期举办政策宣讲会，帮助企业掌握申报技巧。

解析：本题需结合政策目标与企业反馈，答案需兼顾“利弊分析”和“改进方向”。改进措施需体现“可落地性”。

二、情景模拟题（共2题，每题10分，合计20分）

题目3（10分）：

背景材料：

某跨境电商企业因未按规定申报进口关税，被广州市税务局罚款10万元。企业负责人辩称：“我们误以为低价值商品可免征关税，税务局未提前提醒。”税务局工作人员需与企业沟通，既要依法处理，又要避免激化矛盾。

问题：

作为税务局工作人员，请模拟与企业沟通的流程，并提出处理建议。

答案与解析：

答案：

沟通流程：

1.倾听与共情：首先表示理解企业的困惑，承认政策宣传存在不足。

2.说明法规：清晰解释低价值商品免税标准及申报要求，提供政策文件链接。

3.明确责任：强调企业应主动核实政策，而非依赖税务局提醒。

4.协商方案：建议分期缴纳罚款，并要求企业签署合规承诺书。

处理建议：

-加强宣传：通过官网、企业微信群等渠道推送关税政策，定期开展线上培训。

-优化处罚：对首次违规且情节轻微的企业，可采取警告+整改的方式。

解析：沟通需体现“依法行政”与“服务企业”的结合，处理建议需兼顾震慑与引导。

题目4（10分）：

背景材料：

某区税务局接到举报，称某餐饮企业通过虚开发票骗取增值税留抵退税。经核查，该企业确实存在违规行为，但规模较小，若直接移送公安，可能影响行业稳定。

问题：

作为案件处理人员，请提出解决方案，并说明理由。

答案与解析：

答案：

解决方案：

1.行政处罚为主：对企业处以罚款，并追缴退税款，避免移送公安引发舆论影响。

2.行业警示：通过典型案例通报会，向同行业企业敲响警钟。

3.建立容错机制：对首次违规且情节轻微的企业，可给予整改期，避免“一刀切”。

理由：

-社会稳定：避免因小案引发大范围恐慌，维护税收秩序。

-教育作用：通过行业通报，增强企业合规意识。

解析：方案需平衡“执法刚性”与“政策温度”，理由需体现“大局观”