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国企采购管理内部控制体系优化与风险防范

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1研究背景及意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.1国有企业采购管理的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.1.2内部控制体系的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.1.3优化采购管理及风险防范的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.2.1国外相关理论与实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.2.2国内相关研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

1.2.3研究评述与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

1.3研究方法及框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

1.3.1研究方法的选择与说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

1.3.2研究框架的设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

1.4全文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

二、国企采购管理及内部控制体系概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.1国企采购管理基本理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.1.1采购管理的定义与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.1.2采购管理流程分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.1.3国企采购管理的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

2.2内部控制体系基本理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.2.1内部控制的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

2.2.2内部控制要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

2.2.3内部控制框架概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

三、国企采购管理内部控制体系存在的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.1采购制度不健全，流程不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.1.1制度建设滞后于发展需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

3.1.2采购流程存在漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

3.1.3制度执行力度不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

3.2采购管理权责不清．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

3.2.1职责划分模糊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

3.2.2缺乏有效的监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

3.2.3违规操作风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

3.3供应商管理薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

3.3.1供应商选择机制不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

3.3.2供应商评估体系失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83

3.3.3供应商关系管理失衡．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．86

3.4技术手段落后，信息化程度低．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．90

3.4.1信息化建设滞后．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．92

3.4.2系统功能不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．94

3.4.3数据安