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PartSix:EnterpriseInternalControl
Audit
Chapter20EnterpriseInternalControl
Audit
1.Examsituationanalysis
Alltypesofquestionsinthischaptercanbetested.Notonlyobjectivequestionswillbetested,butspecialattentionshouldbepaidtoshortanswerquestionsandcomprehensive
questions.
Theexaminationshouldfocusonnningtheauditwork;atop-downapproach;testingtheeffectivenessofcontrols;
evaluatinginternalcontroldeficiencies;andproducingauditreports.
2.Keypointsanddifficulties
(1)Relatedconceptsofenterpriseinternalcontrolaudit
1.Scopeofinternalcontrolaudit
2.Basedate
3.Positioning,ideasandmethodsofinternalcontrolaudit
(1)Positioning-integratedaudit
(2)Auditideas-risk-orientedaudit
Takingtheidentification,assessmentandresponsetotherisksofmajordeficienciesintheinternalcontroloffinancialreportingas
themainlineofauditwork,onthebasisofriskassessment,auditresourcesareinvestedinhigh-riskareastoimproveauditefficiency
andeffectiveness.
(3)Method-top-downauditmethod(4)
Internalcontrolauditprocess
(2)nauditwork
1.Thingstoconsiderwhennninganaudit
2.Overallauditstrategyandspecificauditn
(3)Top-downapproach
TheCPAshoulduseatop-downapproachtoselectcontrolstobetested.
Thetop-downapproachisdividedintothefollowingsteps:
1.识别、了解和测试企业层面控制
（1）内涵
企业的控制分为企业层面控制和业务流程、应用系统或层面的控制两个层面。
企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计，通常不局限于某个具体认定。
业务流程、应用系统或层面的控制为应对和账户余额认定的重大错报风险而设计，通
常能够对应到具体某类
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