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2025基金公司会计题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的主体是？

A.基金份额持有人

B.基金管理人

C.基金托管人

D.证券投资基金

2.基金资产估值的目的是？

A.确定基金份额净值

B.计算基金收益

C.评估基金风险

D.统计基金规模

3.基金费用不包括？

A.管理费

B.托管费

C.交易佣金

D.基金申购费

4.基金收益分配方式不包括？

A.现金分红

B.红利再投资

C.转增股本

D.份额拆分

5.基金会计报表不包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.净值变动表

6.基金会计核算采用的记账方法是？

A.收付记账法

B.增减记账法

C.借贷记账法

D.单式记账法

7.基金资产净值的计算公式是？

A.基金资产净值=基金资产-基金负债

B.基金资产净值=基金份额总额×基金份额净值

C.基金资产净值=基金资产总值÷基金份额总数

D.基金资产净值=基金负债÷基金资产

8.基金费用的计提标准通常由？

A.基金托管人确定

B.基金管理人确定

C.基金合同约定

D.监管部门规定

9.基金收益分配的时间通常是？

A.每月末

B.每季度末

C.每年末

D.由基金合同约定

10.基金会计档案的保管期限为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

答案：1.D2.A3.D4.C5.C6.C7.A8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的内容包括？

A.证券和衍生工具交易核算

B.权益核算

C.利息和溢价核算

D.费用核算

2.基金资产估值的方法有？

A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.模型法

3.基金费用包括？

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.交易费用

4.基金收益分配的原则有？

A.每份基金份额享有同等分配权

B.基金收益分配后基金份额净值不能低于面值

C.收益分配方式可选择现金分红或红利再投资

D.基金当年收益应先弥补上一年度亏损后才可进行当年收益分配

5.基金会计报表附注应披露的内容有？

A.重要会计政策和会计估计

B.会计报表编制基础

C.关联方关系及其交易

D.或有事项和承诺事项

6.基金会计核算的特点有？

A.会计主体是证券投资基金

B.会计分期细化到日

C.基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

D.会计报表包括资产负债表、利润表、净值变动表等

7.基金资产估值的频率通常是？

A.每个交易日估值

B.每周估值一次

C.每月估值一次

D.每季度估值一次

8.基金费用的支付方式有？

A.从基金资产中支付

B.由基金管理人垫付

C.由基金托管人垫付

D.从基金份额持有人账户中扣除

9.基金收益分配的方式有？

A.现金分红

B.红利再投资

C.转增份额

D.份额拆分

10.基金会计档案的管理要求有？

A.专人负责

B.分类存放

C.妥善保管

D.定期销毁

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.A8.A9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算只涉及基金资产的核算。（）

2.基金资产估值是对基金资产总值进行评估。（）

3.基金管理费由基金托管人收取。（）

4.基金收益分配只能采用现金分红方式。（）

5.基金会计报表附注是对会计报表的补充说明。（）

6.基金会计核算采用权责发生制。（）

7.基金资产估值的结果直接影响基金份额净值。（）

8.基金费用可以在基金资产中列支，也可以由基金份额持有人另行支付。（）

9.基金收益分配后基金份额净值会降低。（）

10.基金会计档案可以随意销毁。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述基金会计核算的主要流程。

答：包括交易确认、估值核算、费用计提、收益分配等环节，先确认交易，再进行资产估值，按规定计提费用，最后进行收益分配并编制报表。

2.基金资产估值的重要性体现在哪些方面？

答：能准确反映基金资产价值，为投资者提供合理的基金份额净值，便于投资者进行投资决策，也是衡量基金业绩的基础。

3.基金费用计提的依据是什么？

答：依据基金合同约定，按一定比例或金额从基金资产中计提，用于支付基金运营、管理等各项成本。

4.基金收益分配对投资者有何影响？

答：现金分红可获得实际收益，红利再投资可增加基金份额，影响投资者的资产配置和收益积累方式，体现基金的盈利回报情况。

讨论题