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证监局专业科目《计算与案例分析题》高分突破
题目部分
一、计算题（共3题，每题10分，总分30分）
1.题目：
某上市公司2023年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，投资收益100万元（其中60万元为政府补助），营业外收入50万元，营业外支出20万元，所得税费用250万元。该公司2023年末的资产负债表如下：
|资产|金额（万元）|负债和所有者权益|金额（万元）|
||-||-|
|流动资产：||流动负债：||
|货币资金|800|短期借款|1000|
|交易性金融资产|200|应付账款|800|
|应收账款|1000|预收账款|200|
|预付款项|300|其他应付款|100|
|存货|500|一年内到期的非流动负债|200|
|流动资产合计|2800|流动负债合计|2300|
|非流动资产：||非流动负债：||
|长期股权投资|1000|长期借款|1500|
|固定资产|2000|应付债券|1000|
|无形资产|500|非流动负债合计|2500|
|非流动资产合计|3500|所有者权益：||
|||股本|1000|
|||资本公积|500|
|||盈余公积|200|
|||未分配利润|800|
|||所有者权益合计|2300|
|资产总计|6300|负债和所有者权益总计|6300|
要求计算该公司2023年度的以下财务指标：
（1）毛利率；
（2）净利率；
（3）总资产周转率（以营业收入为基础）；
（4）资产负债率；
（5）净资产收益率。
2.题目：
某证券公司2023年度实现营业收入50亿元，其中手续费及佣金收入30亿元，利息收入10亿元，其他业务收入10亿元；营业成本20亿元，其中对客户融资提供资金服务成本8亿元，利息支出2亿元，其他业务成本10亿元；管理费用3亿元；财务费用5亿元；投资收益（不含政府补助）2亿元；所得税费用6亿元。该公司2023年末的资产负债表如下：
|资产|金额（亿元）|负债和所有者权益|金额（亿元）|
||-||-|
|流动资产：||流动负债：||
|货币资金|200|短期借款|100|
|交易性金融资产|50|应付账款|50|
|应收账款|100|预收账款|20|
|预付款项|30|其他应付款|10|
|存货|20|一年内到期的非流动负债|20|
|流动资产合计|400|流动负债合计|200|
|非流动资产：||非流动负债：||
|长期股权投资|100|长期借款|200|
|固定资产|300|应付债券|100|
|无形资产|100|非流动负债合计|300|
|非流动资产合计|600|所有者权益：||
|||股本|200|
|||资本公积|100|
|||盈余公积|50|
|||未分配利润|250|
|||所有者权益合计|600|
|资产总计|1000|负债和所有者权益总计|1000|
要求计算该公司2023年度的以下财务指标：
（1）手续费及佣金收入占比；
（2）净利率；
（3）总资产周转率（以营业收入为基础）；
（4）资产负债率；
（5）净资产收益率。
3.题目：
某基金管理公司2023年度实现营业收入20亿元，其中管理费收入15亿元，托管费收入3亿元，其他业务收入2亿元；营业成本5亿元，其中管理费支出3亿元，托管费支出1亿元，其他业务成本1亿元；管理费用2亿元；财务费用1亿元；投资收益（不含政府补助）4亿元；所得税费用2亿元。该公司2023年末的资产负债表如下：
|资产|金额（亿元）|负债和所有者权益|金额（亿元）|
||-||-|
|流动资产：||流动负债：||
|货币资金|100|短期借款|50|
|交易性金融资产|20|应付账款|20|
|应收账款|30|预收账款|10|
|预付款项|10|其他应付款|5|
|存货|10|一年内到期的非流动负债|10|
|流动资产合计|170|流动负债合计|95|
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