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构建中国特色内部控制理论与实践框架的探讨

目录

一、文档综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1宏观经济环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.1.2体制转型期特殊挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1.3企业治理现代化需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.1西方内部控制理论演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.2.2中国内部控制实践探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.2.3理论与实践的差距分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.3.2研究方法的选择与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.3.3研究框架的构建思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

二、中国特色内部控制的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.1内部控制的内涵与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.1.1内部控制的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.1.2内部控制的本质属性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.1.3内部控制的演变历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.2中国特色内部控制的理论渊源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.2.1传统治国理政思想．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.2.2社会主义核心价值观．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.2.3经济体制改革理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

2.3中国特色内部控制的原则体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

2.3.1合法合规性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.3.2全面性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

2.3.3重要性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

2.3.4效益性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

2.3.5持续改进原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

三、中国特色内部控制实践分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

3.1中国内部控制实践现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

3.1.1企业内部控制实施情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

3.1.2政府内部控制推进情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

3.1.3行业内部控制发展情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

3.2中国内部控制实践中的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74

3.2.1认识不足，重视程度不够．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

3.2.2制度不健全，执行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

3.2.3专业人才缺乏，监督机制不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

3.2.4文化因素影响，内控意识薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82

3.3中国内部控制实践问题