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探析企业财务风险防控与内控体系融合的途径

随着市场经济环境的日新月异，陈旧的风险管理理念已经不再适应企业经济发展的需求。因此，为使企业能够适应市场环境的变化，系统性搭建企业高质量发展防护网，企业需要加强企业风险防控管理意识，完善内控体系，并使二者有机结合，降低财务风险。

一、企业财务风险防控与内控体系之间的联系

1.财务风险防控与内控体系的目标一致。企业开展财务风险防控工作，是为了防止企业盲目追求利润最大化，减少各种不利因素、风险隐患带来经营损失，通过识别财务风险、衡量企业风险承担能力并采取有效方法应对，使企业财务管理有序有效、企业经营运转平稳顺畅；建立企业内部控制制度，也是为了保证企业财务管理工作的正常开展，保护企业资产，提高企业运营水平，有效防控财务风险。因此，企业开展财务风险防控工作与建立内部控制体系的目标，从根本上而言是一致的，两者都是为提高企业管理水平、增强企业风险防控能力、实现企业高质量可持续发展而采取的措施。

2.企业完善内部控制体系，有效增强财务风险防控能力。在企业财务管理工作中，若内部控制体系不完善，内部控制体系未充分深入到管理工作的开展中，会造成企业日常经营中出现各种舞弊行为，增加企业财务风险。因此企业完善内部控制体系是提高企业财务风险防控水平的重要途径，可以在企业财务风险防控的基础上，对其进行更深层次的防控，以此巩固企业的财务风险防控工作。另外，由于企业的内部控制体系对财务风险能够达到更深层次的挖掘和分析等，弥补了财务风险防控对企业生产经营中的财务风险挖掘不彻底的短处，使财务风险挖掘更加到位，充分发挥内控体系对企业财务管理的作用，利于企业做好防控工作，促使企业的财务风险管理水平得到提升。

二、企业财务风险防控与内部体系融合的必要性

1.赋能企业高质量发展。在企业的经济经营活动中，为保障运营质量规避财务风险，就需要企业加大对自身的财务风险防控力度，将财务风险防控机制深度融入内部控制体系，以此加强风险防御能力、降低损失发生概率、提高财务信息质量、提升企业治理能力，助力企业行稳致远。

2.构建风险全过程管理。促进企业财务风险防控制度和企业内部控制制度的全面整合，能够使企业及时发现在日常经营活动中产生的风险，分析风险成因，制定适合企业发展的风险防控体系与措施，做到事前预警降低财务风险，事中控制风险水平，事后溯源、问责及补缺，实现风险管理闭环。

三、企业财务风险防控和内部控制的现状

1.理念认识不到位。自2008年五部联合发表《企业内部控制基本规范》以来，许多中小企业仍然停留在内部控制意识的初级阶段，企业管理人员若存在对于内部控制认知不足、风险防控意识薄弱的情况，从而导致风险研判能力欠缺、风险防控工作懈怠、风险应对迟缓不力，对企业财务管理的安全性造成严重影响。企业风险意识不到位可能是由于多种原因造成的。主要原因来自两点：一是重视短期利益而忽视长期风险。一些企业过于注重眼前的收益，对长期的风险问题缺乏足够的认识和关注。他们可能更关注市场份额、销售收入、财务利润等指标，而对于潜在的财务风险、市场变化等问题缺乏充分的预见和预防措施。二是风险主体责任意识不强，风险管理工作内生动力不足。企业中存在风险意识层层衰减的现象，部分员工认为风险管理仅仅是领导和财务人员的工作，应付式执行风险控制程序。

2.体系建设不到位。我国大部分企业在现阶段的管理工作中，企业内部控制体系仍然存在充足的完善空间。以下是常见的几项问题：一是企业内控体系职责划分不清晰、授权审批混乱问题。当企业不同部门与岗位之间的权责边界模糊，出现职能交叉或权限冲突，可能导致业务流程混乱产生争议，执行人员互相推诿、回避责任，影响工作效率与决策落地。二是信息沟通问题。一方面，企业管理层级较多，跨层级沟通机制欠完善；另一方面，不同部门工作内容差异大、学科专业度高、业绩考核指标不同，缺乏共同沟通的语言与基础。三是权力制约问题。企业的架构决定着权力的不对等，当权力得不到约束则容易出现管理层凌驾于控制之上、管理为经营让步等局面，使风险管理浮于表层。四是监管不力问题。一方面监督缺乏独立性，监督人员与被监督人员存在利益关系或权力关系，或者监督机构的组织结构和运作方式不合理所致，致使监管人员无法做到公正、客观、全面地进行监督；另一方面监督缺乏有效的反馈机制，导致问题整改工作空悬。

3.制度覆盖不到位。企业加强内控制度的覆盖，能有效地管理风险，提高企业运营效率和竞争力。但是目前企业制度建设问题主要分为两个方面：一是“无法可依”。企业内部控制制度缺位，造成执行人员工作成本以及沟通成本的增加，降低员工的工作积极性，使企业风险内控工作达不到预期目标，导致企业面临的风险日渐累积，最终阻碍企业稳定发展。二是“有法难依”。企业内部控制制度失修，制度建设长期滞后于业务发展，陈旧制度难以适应快速发展的企