数字时代企业内部控制现状与优化保障.docxVIP

数字时代企业内部控制现状与优化保障

数字时代的发展给企业带来了巨大的影响，企业正在不断地发生改变。面对瞬息万变的市场环境，一旦某个过程出现失误将会给企业带来极大的危害，而内部控制作用于企业生产经营的整个环节，能够为企业发展保驾护航。数字时代对内部控制提出了新的要求，也推动了内部控制的建设。企业应该深刻分析自身内部控制的不足之处，将数字化与内部控制进行有效结合，加强内部控制整改工作，提高内部控制的效果，使其成为企业发展的有力保障。

一、数字时代企业内部控制问题现状

1.内部控制制度失效。内部控制制度是企业进行内部管控的重要依据。数字时代下的社会经济正在快速发展，企业必须要根据新的市场信息不断地调整自己的发展方向以及经营方式，制定新的内部控制制度，用以约束员工的行为，有效把控企业的发展方向与经济决策，引导企业的健康发展。但是，一些企业并没有意识到数字经济对内部控制制度的影响，一直沿用原有的内部控制制度，甚至有些企业内部控制制度不健全或者未按照要求严格执行，导致企业缺乏对人员的管理以及信息的把控，在面对外部环境的影响时缺乏正确的数据分析和政策引导，无法及时做出调整措施，可能导致企业的发展方向出现失误，进而形成巨大的经营风险。

2.信息化程度较低。数字时代改变了企业的经营模式以及管理方法，企业的发展越来越离不开信息化技术的支持。目前，一些企业并没有意识到信息化技术对于企业长远发展的重要性，管理人员缺乏对信息化技术的了解，导致企业信息化技术的应用不全面，内部控制制度无法实现自动化。数字时代的信息种类繁多，企业使用原有的技术和经验无法及时获取有关内部控制所需的有效信息，对信息进行分析时也会存在较大的漏洞。信息化程度较低使得企业内部的信息无法进行有效的连接，从而形成信息孤岛，各部门之间不能实现信息共享，造成数据重复录入的问题。长此以往，企业无法发挥数字时代的内部控制优势，难以进行全面高效的内部管控，内部控制制度将会流于形式。

二、数字时代企业内部控制优化制度

1.内部控制优化制度的思路。本文主要从内部控制的五要素出发，构建内部控制优化制度的相关框架，用以优化企业的内部控制。对于内部环境要素，主要基于内部管理制度，内部审计，文化建设的角度出发，对于风险评估因素，主要基于风险评估系统，专业评估人员的角度出发，对于控制活动要素，主要基于不相容职务，授权审批，财产保护，经营预算的角度出发，对于信息与沟通要素，主要基于信息收集和信息共享的角度出发，对于内部监督要素，主要基于监督程序，审计人员，管理层的角度出发。

2.内部控制优化制度的实施。①内部环境。内部环境是实施内部控制的前提条件。为了确保内部控制工作的开展，企业必须要完善内部环境。首先，企业应当健全内部管理制度，建立规范的治理结构，将不相容职务进行有效的分离，形成权力制衡机制，明确相关部门和人员的职责和权力，确保各项措施的有序执行。其次，加强内部审计工作，审计人员要具备独立性，能够对企业经营过程中存在的内部控制缺陷进行准确的识别和分析，及时反馈给相关部门。再其次，加强文化建设，良好的文化氛围可以加强员工的诚信和道德观念，培养员工积极向上的态度，有利于制度的有效执行。

②风险评估。风险评估能力是企业能够有效应对风险的第一步。企业应当对当前所在的环境进行有效的分析，结合自身的经营状况，制定风险评估系统，准确识别企业经营中将要面临的风险，按照其发生率以及影响力进行等级分类，尽快消除可能会对企业产生致命性打击的危险，降低损失。在进行风险评估时，企业要确保评估人员的专业性，建立规范的风险组织，保证风险分析结果的准确性以及防范措施的合理性。

③控制活动。控制活动依据风险评估的结果实施具体的执行措施，整改企业活动中存在的问题，降低风险的影响程度。企业应当根据所处的内外环境以及风险评估的结果，制定合理的控制活动，确保各项任务和指令的有效执行。不相容职务之间能够各司其职，相互抗衡。制定各岗位的职责权限以及审批程序，任何人不得越权行事。各部门规范预算流程，保证资金流的安全性。

④信息与沟通。信息是产生活动的前提，如果企业信息在传递的过程中出现中断，将会影响企业的运行效率。因此，企业应该完善信息与沟通渠道，实现内外部信息的有效传递和沟通。首先，企业要先对内外部信息进行筛选整理，确保信息具有利用价值。然后内控部门要将这些有价值的信息传递给内外部相关人员，如果在信息沟通中发现问题，应该及时解决。其次，企业要充分发挥数字时代的优势，利用信息技术建立信息共享平台，提高信息的传递与沟通效率。

⑤内部监督。有效的内部监督可以发现内部控制实施过程中的缺陷并及时解决，确保企业内部控制的有效运行。因此，企业应当建立完善的内部控制制度，规范内部监督程序，明确内部审计人员的职责和工作流程，定期进行内部审计，对内控制度的执行情况进行严格检查