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2025年税务考试治税和纳税服务考试近5年练习题附答案

1.单项选择题：新修订的《税收征收管理法》中，首次将“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”作为征管原则写入法律，其核心目的是（）。

A.强化税务稽查力度

B.优化税务执法方式

C.扩大税收优惠范围

D.增加纳税人申报负担

答案：B。解析：2020年修订的《税收征收管理法》突出“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”，核心是通过规范执法流程、减少随意性，实现执法与服务的平衡。

2.多项选择题：下列属于2020年“便民办税春风行动”推出的服务举措有（）。

A.扩大“非接触式”办税缴费范围至214项

B.推行增值税专用发票电子化

C.对受疫情影响企业延期申报、延期缴税

D.取消所有税务证明事项

答案：ABC。解析：2020年春风行动重点围绕支持疫情防控和企业复工复产，推出“非接触式”办税、发票电子化、延期办理等措施；取消税务证明事项是2019年已完成的任务。

3.案例分析题：甲企业因会计人员疏忽，2019年度企业所得税汇算清缴时少申报收入50万元（占应纳税额12%），2020年5月税务机关通过大数据分析发现该问题。请问：（1）税务机关应如何定性该行为？（2）在处理过程中应遵循哪些纳税服务原则？

答案：（1）该行为属于“纳税人因计算错误等失误造成少缴税款”，根据《税收征管法》第五十二条，因纳税人失误导致未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金；特殊情况（少缴税款10万元以上）可延长至5年。本题中少缴税款占比12%且金额50万元，属于“特殊情况”，追征期为5年。（2）处理时应遵循“首违不罚”（若企业首次发生且及时纠正、未造成危害后果）、“说理式执法”（向企业说明少缴原因及法律依据）、“辅导式整改”（帮助企业完善财务制度，避免再次发生）等服务原则。

2021年练习题及答案

1.单项选择题：某个体工商户通过电子税务局申请代开增值税普通发票，系统自动校验其纳税信用等级后，提示“可即时办结”，这体现了纳税服务的（）。

A.便捷性原则

B.差异化原则

C.公平性原则

D.规范性原则

答案：B。解析：2021年税务总局提出“对高信用纳税人提供更便捷服务，对低信用纳税人加强监管”，电子税务局根据信用等级自动调整办理流程，属于差异化服务。

2.多项选择题：2021年《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）提出的“智慧税务”建设目标包括（）。

A.2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集

B.2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集

C.2025年基本实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合

D.2030年建成全球领先的智慧税务生态体系

答案：ABC。解析：《意见》明确“智慧税务”分阶段目标：2022年“一户式”“一人式”归集；2023年“一局式”“一员式”归集；2025年实现执法、服务、监管与大数据深度融合；2030年目标未在文件中明确提及。

3.简答题：简述2021年税务部门在“税费种合并申报”改革中的主要举措及成效。

答案：主要举措：（1）推行“财产和行为税合并申报”，将10个税种合并为一张申报表；（2）实行增值税、消费税与附加税费整合申报；（3）通过电子税务局自动预填数据、减少重复填报。成效：（1）纳税人填报表单数量减少约2/3；（2）申报时间压缩40%以上；（3）降低漏报、错报风险，提升申报准确性；（4）促进税费数据集中管理，为后续精准服务提供基础。

2022年练习题及答案

1.单项选择题：根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税人发生“未按规定期限填报财务报表”行为，扣分标准为（）。

A.每次扣1分

B.每次扣3分

C.每次扣5分

D.每次扣11分

答案：B。解析：《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》规定，未按规定期限填报财务报表（按税种）每次扣3分；未按规定期限纳税申报（按税种）每次扣5分。

2.多项选择题：2022年税务总局推出“纳税信用修复”扩围政策，允许修复的情形包括（）。

A.因自然灾害导致逾期申报

B.因税务机关责任导致少缴税款

C.被认定为非正常户后及时补办手续

D.破产企业或其管理人在重整期间履行纳税义务

答案：ACD。解析：2022年修复范围扩大至：（1）破产重整企业纳税信用修复；（2）非正常户解除后修复；（3）因不可抗力、税务机关原因或第三方责任导致的失信行为修复。B选项“税务机关责任”本身不影响纳税人信用，无需修复。