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2025年会计从业资格考试《内部控制与风险防范》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部控制的基本目标不包括（）

A.确保经营活动符合法律法规要求

B.提高经营效率和效果

C.保护资产安全

D.最大化企业利润

答案：D

解析：内部控制的基本目标主要包括确保经营活动符合法律法规要求、提高经营效率和效果、保护资产安全以及确保财务报告的可靠性。最大化企业利润是企业经营的目的之一，但不是内部控制的直接目标。内部控制是通过有效的控制措施来帮助企业实现经营目标，而不是直接追求利润最大化。

2.风险评估的主要环节不包括（）

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.风险监控

答案：D

解析：风险评估的主要环节包括风险识别、风险分析和风险应对。风险监控虽然也是风险管理的重要环节，但通常被认为是风险管理的整体过程的一部分，而不是风险评估的直接环节。风险评估更侧重于识别和分析风险，以及制定相应的应对措施。

3.内部控制制度设计的基本原则不包括（）

A.适应性原则

B.全面性原则

C.重要性原则

D.随机性原则

答案：D

解析：内部控制制度设计的基本原则包括适应性原则、全面性原则、重要性原则和制衡性原则。随机性原则不是内部控制制度设计的基本原则之一。内部控制制度需要适应企业内外部环境的变化，覆盖所有重要的业务流程，关注重要风险，并通过不同部门之间的制衡来确保控制的有效性。

4.以下哪种控制措施不属于预防性控制（）

A.设定审批权限

B.定期进行内部审计

C.实施职责分离

D.建立应急响应机制

答案：B

解析：预防性控制是指在实际业务发生之前采取措施以防止风险发生的控制措施。设定审批权限、实施职责分离和建立应急响应机制都属于预防性控制，因为它们可以在风险发生之前就起到控制作用。定期进行内部审计属于检查性控制，因为它是为了评估控制措施的有效性，而不是在业务发生之前防止风险。

5.风险应对策略不包括（）

A.风险规避

B.风险转移

C.风险接受

D.风险消除

答案：D

解析：风险应对策略主要包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受。风险消除不是一个实际可行的风险应对策略，因为完全消除风险在大多数情况下是不可能的。企业可以通过规避、转移、减轻或接受风险来管理风险。

6.内部控制缺陷的分类不包括（）

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.运行缺陷

D.管理缺陷

答案：D

解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制制度在设计上存在不足，无法有效防范和发现错误或舞弊。运行缺陷是指内部控制制度虽然设计合理，但在执行过程中没有得到有效执行。管理缺陷不是内部控制缺陷的标准分类。

7.以下哪种情况不属于内部控制失效（）

A.授权审批不严

B.职责分离不清

C.内部审计流于形式

D.业务流程设计合理

答案：D

解析：内部控制失效是指内部控制制度在设计或运行上存在不足，导致无法有效防范和发现错误或舞弊。授权审批不严、职责分离不清和内部审计流于形式都属于内部控制失效的表现。业务流程设计合理是内部控制有效的前提，不属于内部控制失效。

8.内部控制评价的主要目的是（）

A.识别新的风险

B.评估控制措施的有效性

C.制定新的控制制度

D.提高员工控制意识

答案：B

解析：内部控制评价的主要目的是评估控制措施的有效性，即判断内部控制制度是否能够有效地防范和发现错误或舞弊。通过评价，企业可以了解内部控制制度的薄弱环节，并采取相应的改进措施。识别新的风险、制定新的控制制度和提高员工控制意识虽然也是内部控制评价的间接目的，但不是其主要目的。

9.风险管理的基本流程不包括（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险报告

答案：D

解析：风险管理的基本流程主要包括风险识别、风险评估和风险应对。风险报告虽然也是风险管理的重要组成部分，但通常被认为是风险沟通的一部分，而不是风险管理的基本流程的直接环节。风险管理更侧重于识别、评估和应对风险，而不是报告风险。

10.内部控制环境不包括（）

A.管理层的理念和经营风格

B.组织结构

C.人力资源政策

D.外部审计

答案：D

解析：内部控制环境是指影响企业内部控制制度设计和执行的因素，包括管理层的理念和经营风格、组织结构、人力资源政策、授权和分配责任的方式、以及企业文化和沟通等。外部审计虽然对企业的内部控制有重要影响，但它不属于内部控制环境的一部分。

11.以下哪项不属于内部控制的要素（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

答案：C

解析：内部控制的要素通常包括控制环境、风险评估、控制