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职高税收基础试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括：

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

3.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率，以下哪项不属于个人所得税的税率形式？

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

答案：D

4.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。以下哪项不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商独资企业

D.个人独资企业

答案：D

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的下列哪项服务不属于增值税的征税范围？

A.建筑服务

B.销售服务

C.生活服务

D.转让无形资产

答案：C

6.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，下列哪项不是增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定行业纳税人

D.个人消费者

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

答案：D

8.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受优惠政策，其税率可能为：

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：C

9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的下列哪项服务属于增值税的征税范围？

A.金融保险服务

B.生活服务

C.行政管理服务

D.文化体育服务

答案：A

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于扣除项目？

A.赡养费

B.资产转让所得

C.社会保险费

D.住房公积金

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定行业纳税人

D.个人消费者

答案：A,B,C

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

答案：A,B,C

3.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受优惠政策，其税率可能为：

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：B,C,D

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的下列哪些服务属于增值税的征税范围？

A.金融保险服务

B.生活服务

C.行政管理服务

D.文化体育服务

答案：A,C,D

5.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，下列哪些方法可以核定销售额？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：A,B,C

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于扣除项目？

A.赡养费

B.资产转让所得

C.社会保险费

D.住房公积金

答案：A,C,D

7.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。以下哪些属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商独资企业

D.个人独资企业

答案：A,B,C

8.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的下列哪些服务不属于增值税的征税范围？

A.建筑服务

B.销售服务

C.生活服务

D.转让无形资产

答案：C

9.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定行业纳税人

D.个人消费者

答案：A,B,C

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，小规模纳税人不能享受增值税专用发票。

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育