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2025年《税务代理》专项试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在答题卡相应位置。）

1.根据税务代理的法律规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得包含（）。

A.税务师事务所

B.注册税务师事务所

C.税务咨询

D.税务筹划

2.纳税人申请办理税务登记时，应向主管税务机关提交的证件中，通常不包括（）。

A.营业执照

B.税务机关核发的发票领购簿

C.有关合同、章程及营业执照复印件

D.法定代表人身份证明

3.下列关于变更税务登记的表述，正确的是（）。

A.纳税人税务登记内容发生变更的，无需办理变更税务登记。

B.纳税人税务登记内容发生变更，但未超过规定时限的，可以不办理变更税务登记。

C.纳税人改组、分立、合并，不涉及税务登记事项变更，无需办理变更税务登记。

D.纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起30日内，持相关证件到主管税务机关办理变更税务登记。

4.纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，其增值税纳税义务发生的时间，一般情况下是（）。

A.货物发出的当天

B.收到销货款或取得索取销货款凭据的当天

C.纳税申报表的提交之日

D.货物所有权的转移之日

5.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.购买用于生产经营活动的设备支出

C.纳税人参加的财产保险费

D.企业为关联方提供与其生产、经营无关的资助

7.个体工商户的生产、经营所得，适用个人所得税税率时，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.收入总额

B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

C.收入总额减除基本减除费用后的余额

D.收入总额减除基本减除费用、专项扣除以及专项附加扣除后的余额

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.专项附加扣除属于税前扣除项目。

B.专项附加扣除政策仅适用于取得工资薪金所得的个人。

C.子女教育专项附加扣除的标准由各省、自治区、直辖市确定。

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月。

9.纳税人领购发票后，若发生票损、票丢失等情况，应（）。

A.立即停止领购使用新发票

B.向主管税务机关报告，并登报声明作废

C.直接向税务机关申请补领新发票

D.无需任何处理，继续使用剩余发票

10.税务代理机构接受委托办理纳税申报时，发现委托人有虚开发票行为，正确的处理方式是（）。

A.继续按委托人要求办理申报，并收取全额代理费用

B.婉转告知委托人，说服其自行纠正后办理申报

C.拒绝办理，并及时告知税务机关

D.办理申报，但向税务机关报告委托人的虚开发票行为，并扣留部分代理费用

11.税务代理关系确立的依据是（）。

A.税务师事务所与纳税人签订的税务代理合同

B.税务师事务所收到纳税人的纳税申报表

C.税务机关的指定

D.纳税人缴纳的代理费用

12.下列税务代理行为中，不属于税务代理范围的是（）。

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.税务行政复议代理

D.以纳税人名义办理纳税担保

13.税务师执行业务时，与被代理人或者其他人有利害关系的，应当（）。

A.主动向税务机关报告

B.推荐其他税务师代为执行

C.予以回避

D.向被代理人说明，不必回避

14.代理记账机构为委托人出具虚假的财务会计报告，给委托人造成损失的，除由财政、税务部门责令其限期改正、给予警告外，还可能承担的法律责任包括（）。

A.没收违法所得

B.处以罚款

C.暂停执业

D.以上都是

15.税务代理机构设立分所，应当向（）提出申请。

A.设立分所所在地的县以上税务局稽查局

B.设立分所所在地的县