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2025国考青岛税务专业名词解释速记口袋书

题型一：基础概念解释（每题2分，共5题）

1.什么是“增值税留抵退税”？

2.解释“企业所得税年度汇算清缴”的定义。

3.什么是“个人所得税专项附加扣除”？

4.“税收征管法”的核心原则是什么？

5.“税收保全措施”包括哪些具体手段？

题型二：青岛地方税务特色政策解释（每题3分，共5题）

1.青岛自贸区税收优惠政策的主要内容有哪些？

2.解释“青岛市级小微企业‘六税两费’减免”政策。

3.“青岛高新技术企业税收优惠”的具体条件是什么？

4.青岛对“科技成果转化”的税收减免政策如何规定？

5.“青岛招商引资税收奖励”政策适用于哪些企业类型？

题型三：税务实务操作名词解释（每题4分，共5题）

1.什么是“税务稽查”？其流程包括哪些环节？

2.“税务行政复议”与“税务行政诉讼”的区别是什么？

3.“税收保全”与“税收强制执行”的区别？

4.解释“纳税担保”的概念及适用情形。

5.“发票管理”中，“红字发票”如何开具和使用？

题型四：国际税收与跨境业务名词解释（每题5分，共5题）

1.什么是“企业所得税源泉扣缴”？其适用范围是什么？

2.“转让定价”的概念及中国反避税规定。

3.解释“税收饶让抵免”原则及其在中国税法中的体现。

4.“跨境应税行为”的分类及增值税征管规定。

5.“预提所得税”与“企业所得税”的区别是什么？

题型五：税务风险与合规名词解释（每题4分，共5题）

1.什么是“税务风险”？企业如何进行税务风险管理？

2.“税收违法行为的处罚种类”有哪些？

3.解释“税收合规性评估”的主要方法。

4.“虚开发票”的法律后果是什么？

5.“税务尽职调查”的必要性及流程。

答案与解析

题型一：基础概念解释

1.增值税留抵退税

答案：指企业因进项税额大于销项税额，按规定向税务机关申请退还多缴的增值税。解析：适用于一般纳税人，是增值税制度的重要组成部分，旨在减少企业资金压力。

2.企业所得税年度汇算清缴

答案：指企业按税法规定，在每年汇算期间（3月1日至5月31日）对全年应纳税所得额和应纳税额进行核对、调整并补缴或退税的过程。解析：是企业所得税征管的核心环节，确保企业税负公平。

3.个人所得税专项附加扣除

答案：指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项支出，可在应纳税所得额中按规定比例扣除。解析：减轻居民负担，体现税收公平。

4.税收征管法核心原则

答案：合法性、公平性、效率性、服务性。解析：是税收工作的基本准则，保障国家税收利益与社会公平。

5.税收保全措施

答案：包括冻结存款、扣押、查封财产等，旨在防止纳税人逃避税款。解析：依据《税收征管法》规定，需严格依法执行。

题型二：青岛地方税务特色政策解释

1.青岛自贸区税收优惠政策

答案：包括增值税零税率、企业所得税减按10%征收、高端人才个税返还等。解析：吸引高端产业和人才落户青岛。

2.“六税两费”减免

答案：指对小微企业按比例减免增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。解析：青岛地方性减税降费政策，支持小微企业发展。

3.高新技术企业税收优惠

答案：对符合条件的科技企业，减按15%征收企业所得税，研发费用加计扣除等。解析：鼓励科技创新，青岛重点扶持领域。

4.科技成果转化税收优惠

答案：对技术交易所得按50%免征个人所得税，或按6%减征企业所得税。解析：激发科研人员积极性。

5.招商引资税收奖励

答案：对重点引进项目，给予企业所得税、增值税地方留存部分奖励等。解析：青岛吸引外资的重要手段。

题型三：税务实务操作名词解释

1.税务稽查

答案：税务机关依法检查纳税人纳税情况，包括账目审查、现场核查等。解析：流程包括立案、调查、处理、执行。

2.税务行政复议与诉讼

答案：复议是税务机关内部纠错，诉讼是法院裁决；复议前置，诉讼可选择性。解析：保障纳税人权益的法律途径。

3.税收保全与强制执行

答案：保全指限制纳税人处分财产，强制执行指拍卖财产抵税。解析：保全需依法定程序，强制执行需经法院批准。

4.纳税担保

答案：纳税人提供第三方财产或保证，确保税款缴纳。解析：适用于难以缴纳税款的情况。

5.红字发票

答案：用于冲销错误发票，需同时开具红字和蓝字发票。解析：需符合税法规定，不得用于虚开发票。

题型四：国际税收与跨境业务名词解释

1.企业所得税源泉扣缴

答案：对非居民企业来源于中国所得，由支付方代扣代缴所得税。解析：适用于股息、利息、特许权使用费等。

2.转让定价

答案：关联企业间交易定价不当，税务机关可调整。解析：中国反避税重点监管领域。

3.税收