2025国考惠州市税收征管岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考惠州市税收征管岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目

惠州市某区税务局在2023年开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人在发票申领、税务稽查配合度、税务政策宣传等方面反映的问题。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及原因，并提出至少三条针对性建议。（材料见下文）

材料：

-税务局窗口排队时间长，尤其在申报期，平均等候时间超过30分钟；

-部分小微企业主对增值税留抵退税政策理解不透彻，申报材料准备不齐全；

-税务稽查过程中，部分纳税人因对政策细节不熟悉，配合度较低，导致稽查效率低下；

-线上缴费渠道操作复杂，老年人群体使用困难；

-税务宣传资料更新不及时，部分内容与现行政策不符。

答案

（一）纳税人反映的主要问题及原因

1.窗口服务效率不足。申报期高峰时段排队时间长，主要原因是窗口人员配置不足、智能自助设备利用率低，且未优化预约服务机制。

2.政策宣传与解读不到位。小微企业主对留抵退税政策认知模糊，原因在于宣传形式单一（如仅依赖线下讲座），且未针对性推送个性化政策解读材料。

3.稽查配合度不高。部分纳税人因政策细节不明确，配合稽查流程时产生抵触情绪，原因是前期未提供充足的案例指导，且未建立有效的税企沟通平台。

4.线上服务体验差。老年人群体因操作不熟练放弃线上缴费，原因在于缴费流程设计未考虑用户习惯差异，且缺乏针对性培训或辅助工具。

5.宣传资料时效性不足。部分纳税人反映宣传手册内容过时，原因是资料更新机制不健全，未与政策调整同步。

（二）针对性建议

1.优化窗口服务。增设高峰期临时窗口，推广电子税务局预填单功能，并开展“延时服务”试点；加强智能导税机器人培训，分流基础业务咨询。

2.强化政策精准推送。建立企业需求数据库，通过短信、微信推送政策解读视频；组织“政策轻课堂”线上直播，邀请行业专家解答实务问题。

3.提升稽查配合度。编制《税企沟通指南》，明确稽查流程与权利义务；设立“稽查预沟通”环节，提前告知政策依据，降低企业疑虑。

4.改进线上服务。开发“语音引导式”缴费功能，增设老年人专用服务热线；联合社区开展“数字税务进家门”培训。

5.完善宣传机制。建立政策文件“日更新”制度，利用短视频、H5等形式传播政策；设立“意见反馈信箱”，实时收集资料错漏。

2.题目

惠州市某镇2023年出现多起“偷税漏税”案件，涉及农产品加工、电商物流等行业。请根据以下材料，概括偷税漏税行为的类型、特点及成因，并分析其对地方税收征管的影响。（材料见下文）

材料：

-部分农产品加工企业通过虚列成本、隐匿收入的方式逃避企业所得税；

-电商企业利用“核定征收”漏洞，以低税率申报但实际收入远超标准；

-外卖平台骑手未按规定申报个税，税务稽查时以“零工经济”为由推诿；

-部分个体户通过“现金交易+虚开发票”规避增值税监管；

-偷税行为多集中在非公有制经济活跃的工业园区，且呈团伙化、专业化趋势。

答案

（一）偷税漏税行为的类型、特点及成因

1.行为类型：

-虚列成本类（如农产品加工企业）；

-收入隐匿类（如电商企业）；

-个税规避类（如外卖骑手）；

-发票套利类（如个体户现金交易）。

2.特点：

-行业集中：集中于农产品加工、电商物流等税收监管难点行业；

-手段隐蔽：利用政策漏洞（如核定征收）或技术手段（如虚拟账户）；

-团伙化作案：通过“中介机构+企业”合作，分工明确；

-地域集中：工业园区偷税行为频发，与产业政策关联度高。

3.成因：

-政策执行偏差：核定征收标准未动态调整，致企业钻空子；

-监管技术滞后：对零工经济、跨境电商等新业态征税手段不足；

-处罚力度不足：部分企业因违法成本低选择铤而走险；

-税企沟通不畅：政策宣传未覆盖所有市场主体，导致误解。

（二）对税收征管的影响

1.减收风险：偷税金额巨大，直接削弱地方财政收入，影响民生项目投入；

2.公平性破坏：守法企业负担加重，引发“劣币驱逐良币”现象；

3.征管成本增加：税务部门需投入更多资源进行稽查，但成效有限；

4.营商环境恶化：偷税行为扭曲市场秩序，降低惠州产业竞争力。

3.题目

惠州市税务局2023年开展“金税四期”系统试点，收集到纳税人关于数据安全、隐私保护、系统优化的意见。请根据以下材料，归纳纳税人反映的核心诉求，并提出改进方向。（材料见下文）

材料：

-纳税人担忧“金税四期”数据采集范围过广，个人隐私与企业敏感信息可能泄露；

-部分企业反映系统操作逻辑复杂，导致数据录入错误率高；

-税务人员反馈系统与银行、海关等跨部门数据对接时，存在信息孤岛问题；

-年轻企业主建议增加“一键申报”功能，减少重复操