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企业税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下哪种不属于税收的特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

4.消费税主要针对什么征收？

A.货物

B.劳务

C.特定消费品

D.无形资产

5.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

8.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.个人所得税工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

10.以下哪种税属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.消费税

答案：1.D2.B3.D4.C5.C6.A7.A8.CD9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

3.以下属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收抵免

4.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

5.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

6.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.以下哪些情况免征增值税？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器设备

9.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

10.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.个人所得税由企业代扣代缴。（）

5.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

8.房产税的计税依据只有房产原值。（）

9.税收具有调节经济的作用。（）

10.税务机关有权对企业的纳税情况进行检查。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济、调节分配、监督经济活动。

4.什么是纳税申报？

纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理降低企业税负？

可利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除；合理安排成本费用，准确核算收入；优化业务流程，选择合适的纳税方式等。

2.企业税务风险管理的重要性体现在哪？

能避免税务处罚，降低税务成本，维护企业声誉，保障财务安全，确保企业合规运营，促进企业健康发展。

3.谈谈税收筹划与偷税漏税的区别。

税收筹划是合法利用政策降低税负，偷税漏税是非法逃避纳税义务，手段违法，性质恶劣，会面临法律制裁。

4.怎样加强企业税务管理信息化建设？

建立完善税务