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2025年注册会计师《信息系统与审计》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在信息系统审计中，哪种方法最适合用于评估内部控制设计的有效性（）

A.详细测试

B.流程分析

C.自动化测试

D.实地观察

答案：B

解析：流程分析是通过审查和了解业务流程来评估内部控制设计的有效性，这种方法能够直接针对控制设计本身，判断其是否合理、完整，是否符合业务需求。详细测试和自动化测试更多是针对控制执行的准确性，而实地观察虽然能了解实际操作情况，但难以全面评估控制设计的有效性。

2.信息系统审计报告中，哪种类型的报告最适合用于描述控制缺陷的严重程度（）

A.无保留意见报告

B.保留意见报告

C.带强调事项段的无保留意见报告

D.无法表示意见报告

答案：B

解析：保留意见报告专门用于说明审计过程中发现的影响财务报表的内部控制重大缺陷。无保留意见报告表示财务报表公允，带强调事项段的无保留意见报告用于说明不影响财务报表公允性的重要事项，无法表示意见报告用于说明无法获取充分、适当的审计证据。

3.在进行信息系统风险评估时，哪种方法能够最全面地识别潜在风险（）

A.头脑风暴法

B.德尔菲法

C.风险矩阵分析

D.案例分析法

答案：A

解析：头脑风暴法通过召集相关人员自由讨论，能够从不同角度和层面广泛地识别出潜在的风险因素，这种方法没有固定的框架限制，适合全面识别。德尔菲法虽然能够收集专家意见，但过程较为复杂，且可能受限于专家的知识范围。风险矩阵分析主要用于评估风险的可能性和影响，而不是识别风险。案例分析法则依赖于已有案例，难以发现全新的风险。

4.信息系统审计过程中，哪种工具最适合用于发现数据异常（）

A.数据库查询语言

B.数据分析软件

C.网络抓包工具

D.日志分析工具

答案：B

解析：数据分析软件通常具备强大的数据处理和统计分析功能，能够通过算法识别数据中的异常模式，如离群值、重复数据、逻辑矛盾等。数据库查询语言主要用于提取和操作数据，但发现异常的能力有限。网络抓包工具用于捕获网络流量，日志分析工具用于分析系统日志，两者都不直接针对数据异常的发现。

5.在评估信息系统变更控制流程的有效性时，审计师应该重点关注哪个环节（）

A.变更请求的提交

B.变更的审批

C.变更的实施

D.变更的监控

答案：B

解析：变更审批是变更控制流程的核心环节，它确保了所有变更都经过适当的授权和评估，符合业务目标和安全要求。变更请求的提交是流程的起点，变更的实施和监控是流程的后续步骤，但审批环节的错误可能导致整个变更控制失效。

6.信息系统审计证据的哪种来源最能够提供客观性（）

A.审计人员的观察记录

B.系统生成的报告

C.管理层的陈述

D.第三方的证明文件

答案：D

解析：第三方的证明文件，如供应商提供的系统检测报告、独立的审计机构的评估报告等，通常由与被审计单位没有直接利益关系的第三方出具，因此具有最强的客观性。系统生成的报告可能经过篡改或设计缺陷，审计人员的观察记录带有主观性，管理层的陈述则可能存在偏见或隐瞒。

7.在进行信息系统内部控制测试时，哪种抽样方法最适合用于测试控制执行的频率（）

A.分层抽样

B.等距抽样

C.简单随机抽样

D.整群抽样

答案：B

解析：等距抽样按照固定间隔选择样本，能够较好地反映总体中不同时间点的控制执行情况，适合测试控制执行的频率。分层抽样将总体划分为不同层次再进行抽样，适合分析不同层次的风险差异。简单随机抽样和整群抽样在反映时间序列数据（如频率）方面不如等距抽样。

8.信息系统审计过程中，哪种沟通方式最适合用于向非技术背景的管理层汇报技术问题（）

A.书面报告

B.图形演示

C.口头汇报

D.技术文档

答案：B

解析：图形演示能够将复杂的技术问题以直观、易懂的方式呈现给非技术背景的管理层，如图表、流程图、风险矩阵等，有助于管理层快速理解问题的本质和严重程度。书面报告和技术文档过于详细，不易抓住重点。口头汇报虽然可以互动，但缺乏直观性，且容易遗漏关键信息。

9.在评估信息系统数据安全控制时，哪种测试方法能够最有效地验证访问控制策略的执行（）

A.模拟攻击测试

B.渗透测试

C.漏洞扫描

D.配置核查

答案：A

解析：模拟攻击测试通过模拟非法访问行为，能够直接验证访问控制策略在实际操作环境下的有效性和可靠性，如尝试使用无效用户名和密码、利用弱密码破解等。渗透测试更侧重于发现系统漏洞，漏洞扫描主要检测已知漏洞，配置核查则关注系统配置是否符合安全标准，这些方法都不能直接验证访问控制策略的执行效果。

10.信息系统审计计划中，哪种要素对于确定审计范围和