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2025年审计经理《内部审计实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计部门在制定年度审计计划时，应优先考虑的因素是（）

A.审计部门的预算限制

B.董事会或审计委员会的指示

C.内部审计部门负责人的个人偏好

D.上年度审计结果的遗留问题

答案：B

解析：内部审计部门的年度审计计划应首先依据董事会或审计委员会的指示来制定，因为这些指示通常反映了组织的战略目标和风险关注点。虽然预算限制、部门负责人的偏好和上年度审计结果也是重要因素，但它们应在董事会或审计委员会的指示之后进行考虑和平衡。

2.在执行审计程序时，审计经理发现审计团队成员对某项审计技术不熟悉，应采取的最佳行动是（）

A.立即要求该成员停止参与审计工作

B.委派另一位更经验丰富的审计师直接接管该任务

C.为该成员提供必要的培训或指导

D.认为这是该成员的个人问题，不予干预

答案：C

解析：当审计团队成员对某项审计技术不熟悉时，审计经理应首先考虑为该成员提供必要的培训或指导。这不仅有助于确保审计工作的质量和效率，还能帮助团队成员提升专业技能，促进其职业发展。立即要求该成员停止参与审计工作或委派另一位审计师可能会延误审计进度，而认为这是该成员的个人问题不予干预则可能导致审计风险增加。

3.内部审计报告应何时提交给被审计单位（）

A.审计现场工作开始时

B.审计现场工作结束后，管理层有时间采取纠正措施之前

C.审计现场工作结束后，管理层有足够时间采取纠正措施之后

D.董事会或审计委员会要求提交时

答案：B

解析：内部审计报告应在审计现场工作结束后提交给被审计单位，并且要确保管理层有足够的时间来阅读报告、理解发现的问题并采取纠正措施。提交报告的时间应合理安排，以便管理层能够在采取行动前充分准备。虽然董事会或审计委员会可能对报告的提交时间有特定要求，但最终提交给被审计单位的时间仍需考虑管理层的实际需求。

4.内部审计师在执行审计程序时，应如何确保审计证据的充分性和适当性（）

A.只依赖被审计单位的内部记录

B.仅采用抽样方法获取审计证据

C.结合使用多种审计程序，并确保覆盖所有重要的审计领域

D.审计证据的数量越多越好

答案：C

解析：内部审计师在执行审计程序时，应结合使用多种审计程序，并确保覆盖所有重要的审计领域，以获取充分性和适当的审计证据。这有助于全面评估被审计单位的内部控制和运营情况。虽然抽样方法是获取审计证据的一种常用手段，但仅依赖抽样或内部记录可能无法全面反映实际情况。审计证据的数量并非越多越好，关键在于证据的质量和相关性。

5.在评估被审计单位的内部控制时，内部审计师应关注哪些方面（）

A.内部控制的健全性和有效性

B.内部控制的复杂性和灵活性

C.内部控制的成本效益比

D.内部控制的创新性和前瞻性

答案：A

解析：在评估被审计单位的内部控制时，内部审计师应关注内部控制的健全性和有效性。健全的内部控制能够确保被审计单位的运营符合相关法律法规和内部政策，而有效的内部控制则能够及时识别和应对风险。虽然内部控制的复杂性和灵活性、成本效益比以及创新性和前瞻性也是重要因素，但它们都不如内部控制的健全性和有效性直接关系到被审计单位的运营风险和合规性。

6.内部审计部门在制定审计质量保证计划时，应考虑哪些因素（）

A.审计部门的组织结构和人员配置

B.审计工作的范围和复杂性

C.审计质量的评估标准和程序

D.以上所有因素

答案：D

解析：内部审计部门在制定审计质量保证计划时，应考虑所有相关因素，包括审计部门的组织结构和人员配置、审计工作的范围和复杂性，以及审计质量的评估标准和程序。这些因素共同构成了审计质量保证计划的基础，有助于确保审计工作的质量和效率。仅考虑其中某一部分因素可能导致质量保证计划不全面或不适用。

7.在进行风险评估时，内部审计师应如何确定风险的重要性水平（）

A.根据被审计单位的行业标准确定

B.根据内部审计部门的资源限制确定

C.结合被审计单位的战略目标和财务状况确定

D.由被审计单位的管理层确定

答案：C

解析：在进行风险评估时，内部审计师应结合被审计单位的战略目标和财务状况来确定风险的重要性水平。重要性水平是判断风险是否需要进一步关注的关键标准，它应与被审计单位的特定环境和目标相一致。虽然行业标准、内部审计部门的资源限制以及被审计单位管理层的意见可能提供参考，但最终的重要性水平应由内部审计师根据具体情况进行确定。

8.内部审计师在执行审计程序时，应如何处理发现的内部控制缺陷（）

A.立即向被审计单位的管理层报告所有缺陷

B.只报告那些可能严重影响被审计单位运营的缺陷

C.记录