纳税申报惩罚管理制度(3篇).docxVIP

第1篇

一、总则

为加强税收征管，维护国家税收秩序，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于在我国境内从事生产经营活动的纳税人，包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。

三、纳税申报要求

1.纳税人应当按照税法规定，在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表及相关资料。

2.纳税人应当真实、准确、完整地填写纳税申报表，不得隐瞒、虚报、伪造、篡改、销毁或者提供虚假资料。

3.纳税人应当及时足额缴纳应纳税款，不得拖欠税款。

四、惩罚措施

1.违反纳税申报要求的，税务机关将依法采取以下惩罚措施：

（1）责令限期改正：纳税人未按照规定期限报送纳税申报表及相关资料的，税务机关责令其在规定期限内改正。

（2）加收滞纳金：纳税人未按照规定期限缴纳应纳税款的，税务机关依法加收滞纳金。

（3）罚款：纳税人有下列行为之一的，税务机关依法处以罚款：

①隐瞒、虚报、伪造、篡改、销毁或者提供虚假资料的；

②未按照规定期限报送纳税申报表及相关资料的；

③拖欠税款或者未按照规定期限缴纳应纳税款的。

2.纳税人因违反本制度被罚款的，罚款金额按照以下标准执行：

（1）未按照规定期限报送纳税申报表及相关资料的，罚款金额为应纳税款的1%至5%。

（2）隐瞒、虚报、伪造、篡改、销毁或者提供虚假资料的，罚款金额为应纳税款的5%至10%。

（3）拖欠税款或者未按照规定期限缴纳应纳税款的，罚款金额为应纳税款的10%至20%。

3.纳税人因违反本制度被罚款的，税务机关将依法将其纳入税收信用等级评定体系，并按照相关规定进行信用惩戒。

五、责任追究

1.纳税人违反本制度，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.税务机关工作人员在税收征管工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

六、附则

1.本制度自发布之日起施行。

2.本制度由国家税务总局负责解释。

3.税务机关可根据本制度制定具体实施办法。

第2篇

第一章总则

第一条为加强税收管理，保障国家财政收入，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于在我国境内从事生产经营活动的纳税人，包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。

第三条纳税申报惩罚管理制度旨在规范纳税申报行为，提高纳税人的自觉遵从意识，促进税收公平，维护国家税收权益。

第二章纳税申报要求

第四条纳税人应当按照国家税收法律法规的规定，按时、如实、完整地申报纳税。

第五条纳税人应当依法设置账簿，如实记录和反映生产经营活动，建立健全内部控制制度，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。

第六条纳税人应当使用符合规定的税务申报表和附报资料，按照规定的期限报送税务机关。

第三章惩罚措施

第七条纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下惩罚措施：

1.责令限期改正；

2.对逾期申报的，按照规定加收滞纳金；

3.情节严重的，可以处以罚款。

第八条纳税人申报内容虚假的，税务机关可以采取以下惩罚措施：

1.责令改正；

2.对虚假申报的，按照规定加收滞纳金；

3.情节严重的，可以处以罚款；

4.对构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第九条纳税人未按照规定设置账簿、隐瞒收入、虚开发票等行为的，税务机关可以采取以下惩罚措施：

1.责令改正；

2.对未设置账簿的，可以处以罚款；

3.对隐瞒收入、虚开发票等行为的，可以处以罚款；

4.对构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十条纳税人拒绝接受税务机关依法检查的，税务机关可以采取以下惩罚措施：

1.责令改正；

2.对拒绝检查的，可以处以罚款。

第四章处罚程序

第十一条税务机关对纳税人的违法行为进行调查，应当依法进行，确保程序公正、公开。

第十二条税务机关在调查过程中，有权要求纳税人提供有关资料和证据。

第十三条税务机关对纳税人的违法行为作出处罚决定前，应当告知纳税人违法事实、证据、处罚依据和拟作出的处罚决定。

第十四条纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第五章附则

第十五条本制度由国家税务总局负责解释。

第十六条本制度自发布之日起施行。

第十七条本制度施行前，纳税人已存在的违法行为，依照本制度的规定执行。

第十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

第3篇

第一章总则

第一条为加强税收征管，维护国家税收秩序，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于在我国境内从事生产经营活动的企业、个体工商户和其他纳税义务人。

第三条